一、“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的收支金額，是指由企業(yè)財(cái)務(wù)部匯入各部門銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各部門的費(fèi)用。各部門應(yīng)支付一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入的金額中支付。

　　二、各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一每月月底前由財(cái)務(wù)部根據(jù)下月份各單位的費(fèi)用概算一次性（必要時(shí)得分次）匯入各部門的賬戶內(nèi)備支。

　　三、各部門的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用。企業(yè)內(nèi)收回的應(yīng)收賬款（包括現(xiàn)金及支票），其收回的應(yīng)收賬款應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回企業(yè)財(cái)務(wù)部。

　　四、“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日（每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈部門主管簽核后限時(shí)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。

　　五、“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的編號(hào)是就費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采用每月一次連續(xù)編號(hào)方式，月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底，次月1日再行重新編號(hào)。

　　六、“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上科目欄中的類別，依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用及其分屬類別，分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下。

　　（一）銷售費(fèi)用：凡屬營(yíng)業(yè)人員（包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用。

　　（二）服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用。

　?。ㄈ┕芾碣M(fèi)用：凡銷售費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。

　　七、“現(xiàn)金支旬報(bào)表”上的科目欄中的“名稱”是指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下。

　　（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)：即營(yíng)業(yè)人員（包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員）所發(fā)生的下列費(fèi)用。

　　1. 凡司機(jī)人員需要的汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)。

　　2. 凡營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)。

　　3. 凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需要費(fèi)用。

　　4. 凡營(yíng)業(yè)人員薪資（包括工資、交通津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)獎(jiǎng)金及值班費(fèi)等）。

　　5. 凡賬款尾數(shù)無(wú)法收回，或倒賬企業(yè)損失。

　　6. 凡營(yíng)業(yè)人員所印名片費(fèi)。

　?。ǘ┓?wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)員）所發(fā)生的下列費(fèi)用。

　　1. 凡司機(jī)服務(wù)人員所支的汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)。

　　2. 凡服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)需要所支的差旅費(fèi)。

　　3. 凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)。

　　4. 凡服務(wù)全體員工的薪資（包括工資、交通津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)金及值班費(fèi)等）。

　　5. 凡賬款尾數(shù)無(wú)法收回的費(fèi)用。

　　6. 凡服務(wù)全體員工所印的名片費(fèi)。

　　7. 凡單價(jià)在100元以下的工具費(fèi)。

　　（三）管理費(fèi)用：凡銷售費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用。

　　1. 凡司機(jī)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi)。

　　2. 凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車資及出差旅費(fèi)。

　　3. 裝載貨物所支付的費(fèi)用。

　　4. 凡日常所用的文具紙張費(fèi)。

　　5. 凡清潔單位衛(wèi)生所支的費(fèi)用。

　　6. 凡郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票費(fèi)。

　　7. 凡業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話費(fèi)。

　　8. 凡因業(yè)務(wù)上的需要而支付的電報(bào)費(fèi)。

　　9. 凡訂閱報(bào)刊雜志所支付的費(fèi)用。

　　10. 凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)。

　　八、上述費(fèi)用項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分（即銷售費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等），分類報(bào)支，不得相互混淆。

　　九、各部門全體員工的借支總額在3 000元以內(nèi)者，須經(jīng)企業(yè)主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回；借支總額超過(guò)3 000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)批，核準(zhǔn)后始得由企業(yè)財(cái)務(wù)部匯寄支付。

　　十、每月月底當(dāng)天，企業(yè)會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存的當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管，并詳細(xì)分析可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異。

　　十一、各單位應(yīng)于每月3日前將“費(fèi)用預(yù)算分析表”（一式兩聯(lián)）連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送企業(yè)業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)此以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字相符后，即轉(zhuǎn)送企業(yè)財(cái)務(wù)部復(fù)核并上報(bào)所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全場(chǎng)費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。

　　十二、“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比。“本月費(fèi)用的預(yù)算”一欄的計(jì)算公式如下： 本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用×（1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率） 本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用×（1±本月營(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率×20％） 本月“銷售費(fèi)用”預(yù)算+上月銷售費(fèi)用×（1±本月營(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率）