山東新華制藥股份有限公司（以下簡稱新華制藥）自2007年1月開始ERP二期項目中的本錢模塊實施，經(jīng)由系統(tǒng)調(diào)研、系統(tǒng)培訓(xùn)、系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)預(yù)備、系統(tǒng)切換、系統(tǒng)上線維護(hù)6個階段，至2008年9月完成預(yù)定目標(biāo)，項目進(jìn)入正常運行維護(hù)階段。針對這種情況，根據(jù)公司的要求，軟件公司開發(fā)了權(quán)限保護(hù)程序，除相關(guān)治理職員和公司領(lǐng)導(dǎo)可全部授權(quán)外，對其余職員的權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格限制，做到車間（部分）之間不能相互瀏覽數(shù)據(jù)，車間（部分）內(nèi)不同崗位（專業(yè)）不能相互瀏覽數(shù)據(jù)，從而保證了公司數(shù)據(jù)的安全性。   

　　例如領(lǐng)用包裝材料，系統(tǒng)要求按明細(xì)規(guī)格領(lǐng)用，而實際操縱中卻未按規(guī)格領(lǐng)料，造成各明細(xì)規(guī)格產(chǎn)品之間包裝本錢相差很大。同時，使監(jiān)視治理工作更加細(xì)致、有據(jù)可查、有路可循。返工的產(chǎn)品挑唆到車間退貨倉庫，并在退貨倉庫內(nèi)做虛擬出入庫。 建立一整套檢查方案，從數(shù)據(jù)錄入、尺度設(shè)置、倉庫清點、用度分配、簡樸本錢分析等幾個方面嚴(yán)格檢查，并制定修改數(shù)據(jù)必上報軌制，多方面下手，力求杜絕錯誤泛起。這樣既可以杜絕死輪回的泛起，又可以反映返工的損耗，利便查詢，同時還便于統(tǒng)計返工的數(shù)目。同時，通過例會討論對系統(tǒng)運行提出了不少意見，使相關(guān)設(shè)置更加公道、完善。因此，根據(jù)新華制藥的實際情況，公司對系統(tǒng)處理流程做了良多修正。 系統(tǒng)可以提供對單個或多個物料的動態(tài)庫存查詢功能。

    通過查看每個產(chǎn)品的投料情況，可以分析出工人是否按SOP（工藝操縱規(guī)程）、BPR（出產(chǎn)批記實）要求規(guī)范操縱，以及原輔料使用情況是否到位、產(chǎn)品質(zhì)量與原輔料的節(jié)約情況等。在新華制藥本錢模塊實施過程中，各方實施職員多次討論、測試、調(diào)整，終極開辟出一條合用于新華制藥的應(yīng)用模式，取得了預(yù)期的成果。三是預(yù)備工作不夠充分。加之系統(tǒng)涉及部分較多，只有部分間緊密配合，才能進(jìn)步效率和正確性。但同其他企業(yè)一樣，新華制藥ERP的實施也不是一帆風(fēng)順的。 ERP本錢模塊運行后，可以隨時進(jìn)行車間內(nèi)部的賬物核對。通過例會，大家共同討論題目，總結(jié)經(jīng)驗，互相交流，以避免同類錯誤在不同車間多次泛起。因為本錢模塊涉及職員較廣，信息透明度較高，而原系統(tǒng)功能中初級會計師考試報名條件并不包括相關(guān)的權(quán)限控制，這就導(dǎo)致非本車間（部分）職員可以隨意瀏覽本車間（部分）相關(guān)的數(shù)據(jù)、報表、BOM單等，造成秘要數(shù)據(jù)泄露。這樣在計算產(chǎn)品本錢時，廢物會作為負(fù)數(shù)沖減交庫產(chǎn)品本錢，同時廢物也以計劃價格作為結(jié)轉(zhuǎn)廢物銷售本錢或繼承介入產(chǎn)品出產(chǎn)時價值確認(rèn)的依據(jù)。通過二期項目的實施，新華制藥將信息化治理深入到車間現(xiàn)場，能夠進(jìn)行原料、產(chǎn)品的批次追蹤查詢、產(chǎn)品本錢查詢，完善了原料藥出產(chǎn)本錢治理考核體系，并與物流、檢修、財務(wù)等系統(tǒng)無縫集成，形成了完整的ERP應(yīng)用模式，籠蓋了產(chǎn)品銷售訂單、需求猜測、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品出產(chǎn)、原材料采購、本錢核算等企業(yè)治理的全過程。

    對操縱職員、系統(tǒng)使用職員進(jìn)行分批、多次培訓(xùn)。為解決這個題目，公司在每一種產(chǎn)品的用料配方中都加上了廢物回收一項，并對每一種廢物編制了計劃價格，讓程序員給開了數(shù)目錄入通道，可以通過手工輸入廢物量，量是負(fù)數(shù)（原來程序是不答應(yīng)輸入負(fù)數(shù)目的）。通過查詢批次入庫產(chǎn)品領(lǐng)料明細(xì)，可清晰地看到單批的投料情況及單批本錢。通過對物料的現(xiàn)有庫存、安全庫存、預(yù)計入庫量、已分配量進(jìn)行運算，助理會計師報名、助理會計師考試報名時間得到任何時間段內(nèi)的預(yù)計可用庫存情況，可隨時把握物料的庫存狀況，輔助供給、銷售、出產(chǎn)、倉儲等部分進(jìn)行治理決議計劃。通過單批的投料對應(yīng)其產(chǎn)品質(zhì)量，可改進(jìn)工藝參數(shù)，使工藝規(guī)程更完善，產(chǎn)品質(zhì)量更不亂。

    由此可以看出，職員素質(zhì)是影響系統(tǒng)能否正常運行的樞紐因素。固然系統(tǒng)上線經(jīng)由了長時間的測試，但因為僅做了流程測試，導(dǎo)致正式使用本錢模塊時，很多操縱職員數(shù)據(jù)錄入不夠當(dāng)真，意識還停留在手工階段，操縱隨意性很大。建立考核軌制。操縱職員能否嚴(yán)格按照要求進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入和相關(guān)業(yè)務(wù)操縱直接影響終極計算結(jié)果。二是系統(tǒng)設(shè)置題目。醫(yī)藥、化工企業(yè)實施ERP，出產(chǎn)治理、本錢治理是難點。因為系統(tǒng)的局限性和新華制藥出產(chǎn)情況的復(fù)雜性，系統(tǒng)并不能完全適合新華制藥的實際需求。結(jié)合新華制藥多年原料藥出產(chǎn)本錢治理經(jīng)驗開發(fā)的一系列本錢考核報表，能夠多維度、強(qiáng)精度考核產(chǎn)品的出產(chǎn)本錢，有利于將本錢治理納入到考核指標(biāo)體系，運用治理會計的基本原理，以分部分核算的方法建立一套包括本錢、收入、用度的考核指標(biāo)。這正符合GMP的“將人為錯誤縮減到最低限度”、“最大限度保證藥品質(zhì)量”等要求。其中BOM（產(chǎn)品配方）的配置、聯(lián)副產(chǎn)品本錢的計算、回收品治理、多計量單位的轉(zhuǎn)換、本錢核算的中級會計職稱網(wǎng)上報名特殊性又是難點中的難點。

    根據(jù)新華制藥治理經(jīng)驗，二次開發(fā)相關(guān)報表。主要是根據(jù)公司實際情況后期開發(fā)的報表存在疏漏。對此情況，公司提出，領(lǐng)用醋酐產(chǎn)品時挑唆單據(jù)做上“挑唆”標(biāo)記，以與其他挑唆單區(qū)分，同時設(shè)置該類挑唆單在審核后自動加上“記賬”標(biāo)記，從而禁止該類挑唆單介入產(chǎn)品出庫核算，此類挑唆單上物料單價取上期期末均勻單價，如無結(jié)存則取累計均勻單價，從而杜絕了死輪回的泛起。

    培訓(xùn)交流工作貫串了系統(tǒng)實施上線的整個過程，介入職員包括了相關(guān)崗位的各級應(yīng)用職員和治理職員，以讓大家充分把握業(yè)務(wù)操縱方法。  本錢模塊上線之后的前幾個月的本錢計算泛起了大量的錯誤，有的本錢翻了一倍還多，主要原因有：一是職員操縱上存在題目。使用系統(tǒng)提供的實際本錢計算方法，材料本錢的計算更加符合出產(chǎn)的實際情況，這樣不僅能夠真實地核算本錢，為企業(yè)決議計劃提供依據(jù)，還能及時反映出企業(yè)出產(chǎn)過程中存在的題目，便于企業(yè)改進(jìn)出產(chǎn)治理。

    廢物回收套用本錢計算也是難點，由于在交庫產(chǎn)品中是不包括廢物的，所以在計算本錢時廢物在系統(tǒng)之外，這就形成了有實物無價值的情況，會造成交庫產(chǎn)品本錢虛高，而系統(tǒng)又難以估計廢物的實際本錢。另外，還存在隨意修改數(shù)據(jù)的情況，因為本錢計算時間較長，假如修改數(shù)據(jù)不通知財務(wù)，必定會導(dǎo)致結(jié)果錯誤。通過規(guī)范化要求，大大減少了操縱的隨意性，使得計算結(jié)果更加真實、可靠。例如207車間出產(chǎn)的醋酐產(chǎn)品在外售的同時，207車間出產(chǎn)的其他產(chǎn)品和其他車間也要使用醋酐產(chǎn)品。因系統(tǒng)賬務(wù)的公然透明，會計職稱報名促使車間對物料的治理比以前更加當(dāng)真、細(xì)致，發(fā)現(xiàn)題目及時反饋、查找原因并及時改正，工作責(zé)任心顯著進(jìn)步。因為207車間沒有足夠的地方儲存，必需先交公司庫再領(lǐng)回使用。建立例會軌制。產(chǎn)成品返工出產(chǎn)需單獨統(tǒng)計，同時系統(tǒng)要求交庫產(chǎn)品不能領(lǐng)用自身，但如在統(tǒng)一月內(nèi)同時泛起A產(chǎn)品交庫和A產(chǎn)品返工情況時，必定會泛起A產(chǎn)品領(lǐng)用A產(chǎn)品的結(jié)果，而此類事項系統(tǒng)也判定為死輪回。

    在使用系統(tǒng)計算本錢的同時，根據(jù)系統(tǒng)計算的原理，同時手工再計算一遍本錢?？杉皶r有效地反映各部分的收支情況，不僅便于領(lǐng)導(dǎo)的跟進(jìn)、查究，更重要的是建立和強(qiáng)化了部分的本錢約束意識和收入對比意識。  應(yīng)客戶要乞降GMP（國家食物藥品監(jiān)視治理局藥品認(rèn)證）治理要求，有時會泛起產(chǎn)成品返工出產(chǎn)情況。車間之間的物料領(lǐng)用。經(jīng)由8個月的并行計算，確定系統(tǒng)計算無誤后，才拋卻手工計算。將兩種方法計算的結(jié)果進(jìn)行比較，核對系統(tǒng)計算的準(zhǔn)確性。為了進(jìn)步大家的認(rèn)知意識，公司對規(guī)程操縱職員實行經(jīng)濟(jì)考核，這使得一部門思惟意識薄弱的職員增強(qiáng)了責(zé)任心，杜絕人為原因造成的錯誤泛起。由計算機(jī)中央牽頭，每周二上午召開例會，總結(jié)通報上周情況，并對本周工作作出鋪排。主要表現(xiàn)在初始化數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、公司倉庫物料挑唆不及時、車間職員數(shù)據(jù)錄入不規(guī)范等。對此公司采取和上一種情況一樣的處理方法，在挑唆單據(jù)上加“返工”標(biāo)記，并在車間設(shè)置退貨倉庫。原系統(tǒng)中包含的報表種類較少，例如系統(tǒng)自帶的物料收發(fā)報表只能提供計劃金額，無法提供實際金額，這對財務(wù)工作來講無疑是一個很大的缺陷。領(lǐng)用醋酐產(chǎn)品出庫時須計算產(chǎn)品本錢，而出庫本錢需根據(jù)期初、期末和本期交庫本錢加權(quán)均勻計算，這就導(dǎo)致在計算產(chǎn)品入庫本錢之前需先計算產(chǎn)品出庫本錢，而沒有產(chǎn)品入庫本錢又難以估計產(chǎn)品出庫本錢。

    出產(chǎn)、本錢系統(tǒng)上線后，可以有效降低人工統(tǒng)計的差錯，進(jìn)步正確率，進(jìn)而控制人為錯誤的繼承擴(kuò)大。由車間、財務(wù)、計算機(jī)中央共同制定系統(tǒng)操縱規(guī)程，對各類業(yè)務(wù)事項做出明確劃定，所有系統(tǒng)操縱職員必需當(dāng)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守。例如A產(chǎn)品，其主要出產(chǎn)原料為a，出庫時產(chǎn)品為A，數(shù)目為實際退庫數(shù)目，入庫時產(chǎn)品為a，數(shù)目根據(jù)實際損耗情況填寫，但要求金額必需保持一致，然后再領(lǐng)用a交庫。對此，公司和軟件公司開發(fā)職員共同開發(fā)了可反映實際金額和計劃金額的物料收發(fā)明細(xì)表、原料消耗明細(xì)表、單位本錢明細(xì)表、原料節(jié)約報表、產(chǎn)品本錢報表、多月本錢比較表等，滿足了治理工作的需求。