【論文關鍵詞】稅收管理員 稅源管理 征管目標與關鍵

　　【論文內容摘要】稅收征管的目標是提高質量和效率?實現(xiàn)這一目標的關鍵是抓好稅源監(jiān)控及管理工作?而稅收管理員制度則是實現(xiàn)該目標的組織載體。當前稅收管理員面臨著工作量大、管理對象復雜、自身素質還有待提高等諸多問題?要想真正做好稅源管理工作?應該主要抓好以下幾方面工作?提高自身素質?做好減負工作?深入一線?強化征管手段?搞好納稅評估?同時也要加強對管理員自身行為的監(jiān)督與考評?這樣才能將稅收征管工作做得更好。

　　稅收管理員制度是國家稅務總局在全面深入分析總結稅收管理水平的基礎上為完善稅收征管制度、強化稅收征管措施而出臺的一項深化稅收征管改革的基礎制度?是以進一步提高稅收征管質量和效率為目的的。

　　在當前的稅收征管工作中?提高征管的質量和效率是目標?強化稅源管理工作是關鍵?而稅收管理員制度則成為實現(xiàn)工作目標的組織載體。要做好稅源監(jiān)控管理工作?問題在于如何應用好稅收管理員制度?使稅收管理員在工作中發(fā)揮最大的作用。通過兩年多的實施?稅收管理員制度的落實也確實促進了稅收征管工作的質量但是我們必須承認在稅收管理員制度推行過程中?仍存在一些亟待解決的問題?如果這些問題不及時解決?就可能在一定程度上影響稅源監(jiān)控職能的有效發(fā)揮?稅源監(jiān)控的質量和效率也受到一定影響。

　　一、稅收管理員在稅源管理工作中的現(xiàn)狀分析

　　1、稅收管理力量有待進一步增強。一是稅收管理員綜合素質有待提高。稅收管理員業(yè)務能力參差不齊?有的稅收管理員在對稅源戶的管理中?對稅源變動情況不敏感?所采集的信息質量不高?歸集的資料不完整?稅源監(jiān)控基礎薄弱?稅源監(jiān)控難以深入?稅收管理員的年齡結構不盡合理?有大量的基層稅收管理員年齡偏大?知識老化?學習更新知識的難度較大?難以適應稅源管理難度不斷加大?信息化水平要求越來越高的形勢?稅收征管能力與科學化、精細化的稅收管理要求還存在一定差距。有人做過大致的估計?在很多基層單位?管理員中有少部分?大約十分之一?知識較為全面?綜合素質高?成為單位的中堅骨干?有三分之一左右綜合素質可以滿足工作要求?其余二分之一還多的人員綜合業(yè)務素質較差?只能按照明確的工作要求進行工作?能動性較差。這種現(xiàn)狀如果不得到改變?將大大影響稅收管理員工作制度推行的質量。

　　二是稅收管理員日常管理工作較為繁雜?工作量大?難以在稅源管理這一項工作上集中太多精力。在基層單位?稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發(fā)票管理、日常檢查、信息采集等?幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰和稅務稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。隨著納稅戶數(shù)的增加和各項管理措施的不斷細化?稅收管理員的日常工作量還在加大。這就造成稅源管理的重點不突出?深入業(yè)戶了解情況的時間較少。稅收管理員沒有精力深入企業(yè)調查了解?缺乏信息的主動獲取?涉稅信息主要依靠納稅人的稅務登記和納稅申報取得?稅收管理尤其是重點稅源戶的管理沒有落實到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營全過程?造成稅源監(jiān)控上的空檔。影響了稅源管理的實效性?稅收管理員的主觀能動性得不到充分調動。

　　三是稅收管理員的管理對象也日趨復雜。我國目前多種經(jīng)濟成分并存?納稅戶經(jīng)濟性質多樣化加大了稅收管理員征管的難度?例如一位稅收管理員每天核實兩戶納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算情況?等這位管理員了解完所轄所有納稅人情況的時候?最初核實的納稅人的情況可能又會發(fā)生變化?何況管理員還應兼顧納稅評估、稅法宣傳等職能?更難以解決管理到位的問題。而納稅人方面在利益的驅使下?納稅意識與以前相比日趨淡薄?往往形成表面規(guī)范而實際上假賬林立的情況。另外納稅人變化頻繁?不斷有新設立、注銷、變更、分設、失蹤等情況?在管理員沒有太多精力管理的情況下?應用相應手段偷逃稅款的情況更是屢見不鮮。

　　四是限于條件納稅評估工作未能發(fā)揮最大作用。稅收管理員把握全局的能力和分析能力相對不足?必然影響納稅評估水平的準確性?稅源監(jiān)控職能未能有效發(fā)揮。

　　二、稅源管理工作對稅收管理員的工作要求

　　稅收管理員的工作重點之一就是對稅源進行監(jiān)控?要發(fā)揮好稅收管理員在稅源管理工作中的作用?我們應重點做好以下工作?

　　1、抓好提高人員素質技能培訓。推行稅收管理員工作制度?不但需要一定的人力保證?而且更需要稅收管理員具備履行職責所具備的業(yè)務技能。因此?必須針對基層局一部分管理員不能適應推行稅收管理員工作制度要求的現(xiàn)狀?把對稅收管理員的業(yè)務技能培訓工作列為基層局干部培訓的重點來抓。各基層局也應當結合工作實際?本著“干什么學什么、缺什么補什么”的原則因地制宜地開展業(yè)務培訓?切實提高稅收管理員的業(yè)務技能?確保稅收管理員工作制度順利推行。

　　2、稅收管理員要減負?要減少繁雜的事務性工作。建立依托于網(wǎng)絡的信息交流制度?上級機關要盡量整合向下部署的各項工作任務?對將要下達的業(yè)務事項進行按時間、地點、緩急的分類?做到對同一納稅人相關核查事項統(tǒng)一下達。切實發(fā)揮好綜合管理部門的組織協(xié)調作用?統(tǒng)籌部署工作?避免交叉重復。要深入實施對納稅人各稅種的綜合評估?注重基礎數(shù)據(jù)信息的完整性和真實性?一次采集?共享利用?減少稅收管理員的重復勞動。

　　依托稅收管理員工作信息平臺?及時對人工采集的涉稅信息進行電子化處理。實現(xiàn)任務分配、綜合查詢、工作底稿、數(shù)據(jù)更新等操作功能?提高稅收管理員工作效率。

　　切實減少由稅收管理員填寫的各類報表?上級機關通過征管信息系統(tǒng)能夠查詢并合成的報表?不要再分派給基層稅收管理員來完成?使稅收管理員從紛繁的事務性工作中解脫出來?使其有更加充足的時間深入企業(yè)了解真實情況?及時發(fā)現(xiàn)和解決異常問題?集中精力投入到稅源管理工作中。

　　3、強化戶籍管理?做到不漏管?了解全面。戶籍管理是實施稅源管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作?是稅源管理的基礎點。稅收收入就是來自于這些稅源點的集合。因此?稅源管理必須強化戶籍管理工作?使稅源管理達到人戶對應的效果?從而提高稅源管理工作的針對性、連續(xù)性和專業(yè)性。稅收管理員從納稅人開業(yè)登記環(huán)節(jié)就要介入管理?進行實地調查?認真核實納稅人實際情況?保證登記認定事項的真實性。日常工作中?必須經(jīng)常開展日常檢查工作?及時掌握納稅戶變動情況?有效解決轄區(qū)內納稅人基本戶數(shù)不清、具體情況不詳、變化原因不明的問題。要定期開展戶籍清理工作?嚴格清理經(jīng)營不登記、漏征漏管等非正常業(yè)戶?做到監(jiān)控到戶、責任到人。

　　加強國、地稅、工商各部門之間的協(xié)作和溝通?實現(xiàn)信息共享互通。在這些部門還沒有完全實現(xiàn)網(wǎng)絡聯(lián)通的情況下?盡量采用人機結合、人工比對、實地核實相結合的方法?及時發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶?采取相應措施?將其納入稅源管理范圍內。

　　4、深入稅源一線?加強稅源管理的時效性。必須進一步強化對所管轄稅源戶的日常管理?建立起涵蓋廣泛、反應靈敏的動態(tài)稅源管理體系?及時對靜態(tài)采集的數(shù)據(jù)信息進行補充和維護?使稅源管理更具層次化。要及時采集納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營過程中實時變化的信息?加強同稅務登記信息、納稅申報信息的比對?及時發(fā)現(xiàn)問題?有針對性地加強管理。要加強對納稅人使用發(fā)票的日常管理?嚴格遏制帳外經(jīng)營行為?有效防止非正常的低稅負、零稅負現(xiàn)象。要對納稅異常業(yè)戶及時開展納稅評估?通過約談、實地調查等方式?核實納稅情況?做出相應處理。在納稅人變更或注銷稅務登記時?必須及時清繳納稅人的稅務證件、發(fā)票?清算應征稅款、罰款、滯納金?使征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)的稅收信息得以綜合利用。

　　5、建立與納稅戶的聯(lián)系機制?增強服務的針對性。建立稅收管理員與納稅人經(jīng)常聯(lián)系的工作機制?在依托辦稅服務廳向納稅人提供共性化服務的同時?更有針對性地為納稅人提供個性化的服務?使稅務機關所實施的管理和納稅人所要求的服務協(xié)調一致起來。稅收管理員在日常管理工作中?通過深入業(yè)戶與納稅人進行面對面的溝通?宣傳稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策?幫助納稅人正確辦理相關涉稅事宜?能夠使納稅人有效防范因不了解稅收法律法規(guī)和政策造成稅收違法行為。通過認真聽取納稅人的意見和建議?及時改進工作?將進一步融洽征納關系?營造一個公開、公正、透明、高效的稅收管理環(huán)境。

　　6、做好納稅評估工作?掌握稅源變化情況。通過對納稅人的評估分析、約談輔導、調查核實、評定處理?掌握其生產(chǎn)經(jīng)營狀況?使納稅人的的一切經(jīng)營活動始終處于稅務機關的監(jiān)督控制之下。在納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)問題?提出改進措施和方法?讓征收管理更加有的放矢?更加有效。

　　7、建立績效考核機制?激勵稅收管理員努力工作。按照稅收管理員制度的要求?結合實際?加強對稅收管理員的考核。盡力解決“干與不干一個樣?干好干壞一個樣”及其“疏于管理、淡化責任”的問題?切實把稅收管理員制度落到實處。要建立一套全面規(guī)范的能級管理辦法?對稅收管理員的工作能力進行綜合測評?從文化水平、綜合素質和實際工作技能等多方面進行考察?確定個人崗位能級。崗位能級定期調整?能上能下?并以此做為競爭上崗的主要依據(jù)?有效發(fā)揮廣大干部和積極性和創(chuàng)造性?使績效管理的正確導向作用真正得到發(fā)揮?以促進稅源管理工作向更深層次發(fā)展。