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【摘 要】開灤集團(tuán)公司歷史悠久,有豐富的管理經(jīng)驗(yàn),但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化,加快發(fā)展速度和加大發(fā)展規(guī)模的需要,必須進(jìn)行治理與管控模式的轉(zhuǎn)變,建立全新的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。
【關(guān)鍵詞】資金集中管理; 全面預(yù)算管理; 風(fēng)險(xiǎn)防范
成立已130年的開灤(集團(tuán))有限責(zé)任公司,既有深厚的文化底蘊(yùn),也有自己的管理特色,但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,管理方式由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理轉(zhuǎn)變,其治理與管控模式也應(yīng)隨之轉(zhuǎn)變。因此,建立符合開灤特點(diǎn)的、以資金管理為中心,管資金與管人相結(jié)合,功能完善、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)集中管控體系是發(fā)展需要。以推動(dòng)財(cái)會(huì)工作繼續(xù)由核算型向管理型轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕?biāo),重點(diǎn)實(shí)施了對(duì)資金預(yù)算的精細(xì)化管理、完成了會(huì)計(jì)核算軟件的更新并正式投入使用,建立并實(shí)施了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)季度分析制度、完善了應(yīng)收賬款清收管理機(jī)制,全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了重大突破,啟動(dòng)了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定工作,稅收籌劃取得顯著成果,積極參與并推動(dòng)改革改制工作。以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定為契機(jī),擴(kuò)展了財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的能力。
一、財(cái)務(wù)集中管控體系的基本內(nèi)容
在多年形成的集團(tuán)公司財(cái)會(huì)工作基礎(chǔ)上,經(jīng)過(guò)兩年多的建設(shè),制定了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系,包含八項(xiàng)內(nèi)容:
?。ㄒ唬┵Y金集中管理體系
以資金結(jié)算中心為平臺(tái),以制度建設(shè)為保障,以資金安全并高效運(yùn)轉(zhuǎn)為核心,以現(xiàn)代化結(jié)算軟件和銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)為手段,實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)除上市公司外的所有資金收付的集中管理。
?。ǘ┤骖A(yù)算管理體系
實(shí)現(xiàn)了政策清晰且組織順暢,以資金預(yù)算為中心統(tǒng)領(lǐng)并有機(jī)整合各專項(xiàng)預(yù)算,各項(xiàng)預(yù)算同步編制下達(dá)并突出時(shí)效性,建立了預(yù)算執(zhí)行定期分析及偏差調(diào)控機(jī)制,完善了考核辦法,加大了獎(jiǎng)罰力度。
?。ㄈ┴?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系
財(cái)會(huì)內(nèi)控制度基本健全,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任體系初步建立,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息收集、評(píng)估、管理策略、解決方案的制定及管理監(jiān)督實(shí)現(xiàn)了制度化,制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作考核辦法,初步開展了風(fēng)險(xiǎn)文化的宣傳和培塑工作。
?。ㄋ模┛倳?huì)計(jì)師組織體系
制發(fā)了《開灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理實(shí)施細(xì)則》,繼集團(tuán)公司配備總會(huì)計(jì)師后,各二級(jí)公司基本配齊了總會(huì)計(jì)師或明確了主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理,實(shí)行了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人下管一級(jí)辦法,開展了總會(huì)計(jì)師述職和評(píng)比考核工作。
?。ㄎ澹┴?cái)會(huì)政策制度體系
制定了《開灤集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》,規(guī)范統(tǒng)一了全集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算及報(bào)告工作,按年度頒發(fā)集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策及預(yù)算編制大綱,指導(dǎo)規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的制度辦法基本健全。
?。?huì)計(jì)信息報(bào)告體系
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較規(guī)范,會(huì)計(jì)信息生成及處理有章可循,法定會(huì)計(jì)報(bào)告優(yōu)質(zhì)準(zhǔn)時(shí),管理會(huì)計(jì)報(bào)告水平快速提升。
?。ㄆ撸┴?cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系
崗位監(jiān)督及業(yè)務(wù)監(jiān)督總體到位,財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查年年開展,寓監(jiān)督于會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作之中。
?。ò耍┕ぷ骺己嗽u(píng)價(jià)體系
財(cái)會(huì)系統(tǒng)的考核評(píng)價(jià)制度建立、辦法健全、執(zhí)行到位,專項(xiàng)工作的部署均輔之以考核評(píng)價(jià)規(guī)定,表彰獎(jiǎng)勵(lì)或處罰與考評(píng)結(jié)果掛鉤,財(cái)會(huì)人員對(duì)工作的考核評(píng)價(jià)認(rèn)知度高。
二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)的目標(biāo)
兩年時(shí)間,基本建立了“符合開灤特點(diǎn)的、以資金管理為中心、管資金與管人相結(jié)合,功能完善、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)集中管控體系”。兩年多實(shí)踐的結(jié)果是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系基本形成,兩年多探索的結(jié)果是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)的目標(biāo)已經(jīng)明朗。
(一)資金集中管理體系建設(shè)的目標(biāo)
資金集中管理體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的核心,其建設(shè)目標(biāo)是統(tǒng)管到位、運(yùn)轉(zhuǎn)安全、利用高效。
?。ǘ┤骖A(yù)算管理體系建設(shè)的目標(biāo)
全面預(yù)算管理體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的平臺(tái),其建設(shè)目標(biāo)是全面覆蓋、現(xiàn)金為王、調(diào)控規(guī)范。
?。ㄈ┴?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)的目標(biāo)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的關(guān)鍵,其建設(shè)的目標(biāo)是責(zé)任落實(shí)、程序科學(xué)、防范到位。
?。ㄋ模┛倳?huì)計(jì)師組織體系
總會(huì)計(jì)師組織體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的手段,其建設(shè)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)結(jié)果與獎(jiǎng)懲及使用緊密掛鉤。
?。ㄎ澹┴?cái)會(huì)政策制度體系
財(cái)會(huì)政策制度體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的根本,其建設(shè)的目標(biāo)是合法依規(guī)、體系完整、助推發(fā)展。
(六)會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系
會(huì)計(jì)信息報(bào)告體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的基礎(chǔ),其建設(shè)的目標(biāo)是真實(shí)準(zhǔn)確、感應(yīng)機(jī)敏、支撐決策。
?。ㄆ撸┴?cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系
財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控體系的保障,其建設(shè)的目標(biāo)是督導(dǎo)執(zhí)行、查處違規(guī)、堵漏補(bǔ)缺。
三、財(cái)務(wù)集中管控工作效果顯著
隨著集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控工作的不斷深入和發(fā)展,其效果日益顯著,主要體現(xiàn)在:
(一)提高了資金管理效益
資金結(jié)算中心與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)無(wú)縫鏈接,大大提高了結(jié)算效率;資金結(jié)算軟件的預(yù)算控制功能實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理由事后分析向過(guò)程控制的轉(zhuǎn)變;各單位每筆收支業(yè)務(wù)的結(jié)算均通過(guò)結(jié)算中心辦理,實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金周轉(zhuǎn)的有效監(jiān)督,確保了資金安全;通過(guò)撤銷眾多的銀行賬戶,將沉淀資金全部歸集到集團(tuán)總部,有效解決了資金分散浪費(fèi)問(wèn)題,取得了良好的積極效益。
?。ǘ┨岣吡诉\(yùn)營(yíng)掌控能力
確立了資金預(yù)算在全面預(yù)算管理中的中心地位,并實(shí)現(xiàn)了資金預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、內(nèi)部投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、搬遷補(bǔ)償費(fèi)預(yù)算、投資結(jié)構(gòu)調(diào)整及收益預(yù)算的資金總額控制及整合;突出了預(yù)算的編制時(shí)效,在年底前完成下年度預(yù)算編制工作;按月分析預(yù)算執(zhí)行情況、按季提交企業(yè)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告、發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題、調(diào)整并控制偏差、確保集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的平穩(wěn)運(yùn)行;修訂完善財(cái)務(wù)政策及制度,建立了諸如財(cái)務(wù)審批、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告、應(yīng)收賬款管理、無(wú)效資產(chǎn)處置、資產(chǎn)損失認(rèn)定、工作考核評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)信息報(bào)告等工作的正常規(guī)范秩序;按年制訂財(cái)務(wù)政策,指導(dǎo)調(diào)控集團(tuán)公司各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作;稅收籌劃成果顯著。
(三)提高了決策支持水平
樹立了集團(tuán)公司大財(cái)務(wù)理念,及時(shí)主動(dòng)就集團(tuán)公司重大決策提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議;積極參與集團(tuán)公司的改革、改組、輔業(yè)改制工作并盡職盡責(zé);集團(tuán)公司總部及二級(jí)公司均按季向決策層提交企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告,評(píng)價(jià)并確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn),提出風(fēng)險(xiǎn)化解及防范的政策建議;針對(duì)集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中存在的重大問(wèn)題、不失時(shí)機(jī)地分析研究,兩年多來(lái)提交專題報(bào)告20多篇;深入實(shí)際調(diào)查研究,組建課題組開展政策研究工作。
?。ㄋ模┨岣吡素?cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)
加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)和廉政教育,強(qiáng)化理想信念和正確的人生觀、價(jià)值觀教育;堅(jiān)持不懈地推動(dòng)學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),開展了大規(guī)模的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、知識(shí)競(jìng)賽、專題講座;建立并實(shí)施人員輪崗制度,培養(yǎng)和鍛煉復(fù)合型人才;鼓勵(lì)和推動(dòng)各種任職資格考試,強(qiáng)化崗位任職資格規(guī)定;在財(cái)會(huì)工作向管理型轉(zhuǎn)變以及財(cái)務(wù)管理保持和提升企業(yè)價(jià)值的實(shí)踐中,明確方向、下達(dá)任務(wù)、制訂措施、鍛煉隊(duì)伍、提高素質(zhì);開展創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先、激勵(lì)建功立業(yè)、發(fā)揮榜樣的模范帶頭作用,比、學(xué)、趕、幫、超的競(jìng)賽氛圍日益濃厚。
四、財(cái)務(wù)集中管控體系的完善
(一)推進(jìn)監(jiān)督檢查制度化并突出重點(diǎn)
財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度是財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系的基礎(chǔ)和保障,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查體系完善的重點(diǎn)就是要建立健全相關(guān)制度,明確監(jiān)督檢查的原則、主體、程序、方法以及監(jiān)督檢查結(jié)論的確認(rèn),表彰先進(jìn)、處罰違規(guī);將財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作效果列入年度工作考核評(píng)價(jià)內(nèi)容,推動(dòng)工作效果的持續(xù)改進(jìn)和提高。
(二)重點(diǎn)解決內(nèi)部欠款問(wèn)題
集團(tuán)公司所屬單位之間內(nèi)部購(gòu)銷款相互拖欠問(wèn)題嚴(yán)重,數(shù)額巨大,成為資金集中管理存在的突出問(wèn)題,究其原因主要是:購(gòu)銷雙方規(guī)范的購(gòu)銷合同簽訂率低,購(gòu)銷雙方的市場(chǎng)主體意識(shí)差,書面的結(jié)算付款約定無(wú)從談起;采購(gòu)方所需資金屬無(wú)預(yù)算或超預(yù)算安排,無(wú)法落實(shí)相應(yīng)資金保障;災(zāi)害治理或緊急采購(gòu)事項(xiàng)事先來(lái)不及約定結(jié)算問(wèn)題。集團(tuán)公司內(nèi)部欠款問(wèn)題的存在嚴(yán)重?cái)_亂了內(nèi)部結(jié)算秩序,沖擊了專項(xiàng)資金預(yù)算的執(zhí)行,影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,必須下決心徹底解決。
(三)提高預(yù)算執(zhí)行調(diào)控效果
按全面預(yù)算管理體系建設(shè)的目標(biāo)要求衡量,需要進(jìn)一步完善的主要是預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整以及預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差后的調(diào)控工作。一是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告預(yù)算異常狀況、鎖定預(yù)算偏差指標(biāo)、找出形成偏差的原因;二是針對(duì)減收增支偏差,制定增收節(jié)支措施,落實(shí)偏差調(diào)控單位、部門和責(zé)任人;針對(duì)超收減支偏差,制定發(fā)揮資金使用效益的預(yù)案,必要時(shí)轉(zhuǎn)為預(yù)算調(diào)整方案并履行批準(zhǔn)程序;三是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行偏差調(diào)控的考核評(píng)價(jià)工作,促進(jìn)全面預(yù)算的圓滿完成。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
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應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
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