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就業(yè)類稅收優(yōu)惠政策解讀

來源: 編輯: 2009/08/13 11:54:32 字體:

  一、企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員可以享受哪些稅收優(yōu)惠

  對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體,在新增加的崗位中,當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4 800元。

  二、企業(yè)申請(qǐng)辦理減免稅審批手續(xù)時(shí)需要提供哪些資料

  1.需出示的資料:

  稅務(wù)登記證副本。

  2.需報(bào)送的資料:

 ?。?)縣級(jí)以上勞動(dòng)保障部門核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》原件及復(fù)印件;

 ?。?)再就業(yè)人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)記錄原件及復(fù)印件;

 ?。?)再就業(yè)優(yōu)惠證原件及復(fù)印件;

 ?。?)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

  三、下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)有什么稅收優(yōu)惠政策

  對(duì)持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外),按每戶每年8000元為限額,依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的,以其實(shí)際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。

  四、下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)辦理減免稅審批手續(xù)時(shí)需要提供哪些資料

  1.需出示的資料:

  稅務(wù)登記證副本

  2.需報(bào)送的資料:

 ?。?)《再就業(yè)優(yōu)惠證》原件及復(fù)印件;

  (2)居民身份證原件及復(fù)印件;

 ?。?)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

  五、城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠

  1.對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)、商業(yè)零售企業(yè)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的,經(jīng)縣級(jí)以上民政部門認(rèn)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

  2.對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事下列行業(yè)的,可以享受如下稅收優(yōu)惠政策:

  (1)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

  (2)從事種植、養(yǎng)殖業(yè)的,其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按照國(guó)家有關(guān)種植、養(yǎng)殖業(yè)個(gè)人所得稅的規(guī)定執(zhí)行。

  (3)從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù),家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的,按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅。

  六、企業(yè)安置城鎮(zhèn)退役士兵申請(qǐng)辦理減免稅審批手續(xù)時(shí)需要提供哪些資料

  1.需出示的資料:稅務(wù)登記證副本。

  2.需報(bào)送的資料:

 ?。?)民政部門核發(fā)的安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵認(rèn)定證明原件及復(fù)印件;

  (2)城鎮(zhèn)退役士兵繳納社會(huì)保險(xiǎn)記錄原件及復(fù)印件;

  (3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

  七、城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)辦理減免稅審批手續(xù)時(shí)需要提供哪些資料

  1.需出示的資料:

  稅務(wù)登記證副本。

  2.需報(bào)送的資料:

 ?。?)民政部門核發(fā)的安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵認(rèn)定證明原件及復(fù)印件;

 ?。?)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

  八、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主擇業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠

  1.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。

  2.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè),凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%(含60%)以上的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

  九、企業(yè)安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部申請(qǐng)辦理減免稅審批手續(xù)時(shí)需要提供哪些資料

  1.需出示的資料:稅務(wù)登記證副本。

  2.需報(bào)送的資料:

  (1)師以上部隊(duì)頒發(fā)的自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部轉(zhuǎn)業(yè)證件原件及復(fù)印件;

  (2)轉(zhuǎn)業(yè)干部繳納社會(huì)保險(xiǎn)記錄原件及復(fù)印件;

  (3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

  十、自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)辦理減免稅審批手續(xù)時(shí)需要提供哪些資料

  1.需出示的資料:稅務(wù)登記證副本。

  2.需報(bào)送的資料:

 ?。?)師以上部隊(duì)頒發(fā)的自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部轉(zhuǎn)業(yè)證件原件及復(fù)印件;

 ?。?)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

  十一、隨軍家屬就業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠

  1.對(duì)為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%(含)以上,并有軍(含)以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的證明。

  2.對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。

  十二、企業(yè)安置隨軍家屬就業(yè)申請(qǐng)辦理減免稅審批手續(xù)時(shí)需要提供哪些資料

  1.需出示的資料:

  稅務(wù)登記證副本。

  2.需報(bào)送的資料:

 ?。?)軍(含)以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的企業(yè)的安置證明

  (2)師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明隨軍家屬身份的證明原件及復(fù)印件

 ?。?)繳納社會(huì)保險(xiǎn)記錄原件及復(fù)印件

 ?。?)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

  十三、隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)辦理減免稅審批手續(xù)時(shí)需要提供哪些資料

  1.需出示的資料:

  稅務(wù)登記證副本。

  2.需報(bào)送的資料:

  (1)師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明隨軍家屬身份的證明原件及復(fù)印件;

 ?。?)繳納社會(huì)保險(xiǎn)記錄原件及復(fù)印件;

 ?。?)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。

  十四、安置殘疾人員達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)可以享受什么政策

  根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2007]92號(hào))規(guī)定,按實(shí)際安置的殘疾人每人每年減征營(yíng)業(yè)稅3.5萬(wàn)元(營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位,但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入)。單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除,并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。

  十五、什么樣的企業(yè)安置殘疾人員可減免稅

  安置殘疾人就業(yè)的單位(包括福利企業(yè)、盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)和其他單位),同時(shí)符合以下條件并經(jīng)過有關(guān)部門的認(rèn)定后,可申請(qǐng)享受規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策:

  1、依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議,并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作。

  2、月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%(含25%),并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于10人(含10人)。月平均實(shí)際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%),并且實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)多于5人(含5人)的單位,可以享受本企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,但不得享受增值稅或營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。

  3、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

  4、通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

  5、具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

  十六、福利企業(yè)辦理地稅減免,需提交什么手續(xù)

  1.需出示的資料:

  稅務(wù)登記證副本。

  2.需報(bào)送的資料:

 ?。?)納稅人減免稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表;

 ?。?)民政部門的認(rèn)定證明;

 ?。?)崗位職數(shù)說明書;

  (4)殘疾職工花名冊(cè)(姓名、性別、出生日期、入廠時(shí)間、工種、殘疾類別、身份證號(hào)碼、殘疾人證號(hào)碼);

 ?。?)為殘疾職工繳納的各種社會(huì)保險(xiǎn)證明;

 ?。?)金融機(jī)構(gòu)代付每月個(gè)人工資證明;

  (7)《中華人民共和國(guó)殘疾人證》、《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證》(以下簡(jiǎn)稱《殘疾人證》);

 ?。?)如申請(qǐng)企業(yè)所得稅減免,需報(bào)送殘疾人員工資明細(xì)表及《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》;(9)減免增值稅的福利企業(yè),需報(bào)送國(guó)稅機(jī)關(guān)的認(rèn)定手續(xù)。

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