一般納稅人收到錯票超過認證期,重新開票稅額能抵嗎?
問:一般納稅人收到錯票超過認證期,重新開票稅額能抵嗎?
答:根據(jù)《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》(國稅函[2003]962號)規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤,銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)做賬務處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。銷貨方企業(yè)可憑退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)開具一份與錯誤發(fā)票內(nèi)容一致的負數(shù)發(fā)票,同時,重新開具一份正確的發(fā)票給購貨方企業(yè),就可以憑重新開具的發(fā)票申報抵扣稅款。
答:根據(jù)《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》(國稅函[2003]962號)規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤,銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記賬聯(lián)做賬務處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。銷貨方企業(yè)可憑退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)開具一份與錯誤發(fā)票內(nèi)容一致的負數(shù)發(fā)票,同時,重新開具一份正確的發(fā)票給購貨方企業(yè),就可以憑重新開具的發(fā)票申報抵扣稅款。
下一篇:發(fā)禮品要代扣個稅?
推薦閱讀
相關資訊