深圳市高新技術產業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策
國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,自投產年度起免征企業(yè)所得稅兩年。
企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓,以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術、咨詢、技術服務、技術培訓的所得,年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅,超過30萬元的部分依法征收所得稅。
對科研單位取得的技術轉讓收入免征營業(yè)稅。
我市除享有國家有關稅收優(yōu)惠政策外,配合我市優(yōu)先發(fā)展高新技術產業(yè)導向,在國家給予特區(qū)稅收優(yōu)惠政策的基礎上,深圳市政府制定了自已所特有的更加優(yōu)惠的稅收政策。
企業(yè)所得稅:
鼓勵國內外風險投資機構來我市設立風險投資機構。凡在我市注冊、對我市高新技術領哉的投資額占其總投資額的比重不低于70%的,比照執(zhí)行高新技術企業(yè)稅收及其它優(yōu)惠政策。并可按當年總收益的3%-5%提取風險補償金,用于補償以前年度和當年投資性虧損。風險補償金余額可按年度結轉,但其金額不得超過該企業(yè)當年年末凈資產的10%.
對新認定的生產性高新技術企業(yè)實行兩年免征企業(yè)所得稅,八年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。對現(xiàn)有的高新技術企業(yè),除享受原有"二免六減半"的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外,增加兩年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
企業(yè)按規(guī)定享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿后,當年出口產品產值達到當年產品產值70%以上的,經稅務部門核實,按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目,五年免征企業(yè)所得稅;之后三年,減半征收企業(yè)所得稅。
高新技術企業(yè)引進技術經過消化、吸收的新項目投產后,不論該企業(yè)以前是否享受過所得稅減免優(yōu)惠,經市政府有關部門認定、稅務部門批準,該項目所獲利潤三年免征企業(yè)所得稅。
屬于國家級新產品試制鑒定計劃或試產計劃的產品,以及在我市首家生產的發(fā)明專利產品自產品銷售之日起三年內;省市級新產品試制鑒定計劃或試產計劃的產品,以及在我市首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內,經市有關部門審定,由市財政部門對該產品新增利潤實際繳納的所得稅實行全額返還。
對從事高新技術產品開發(fā)企業(yè)自行研制的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中發(fā)生的技術咨詢、技術服務和技術培訓所得,年凈收入在50萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅,超過的部分依法繳納企業(yè)所得稅;對科研單位、高等院校進行技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務所得,年凈收入在100萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅,超過的部分減半征收企業(yè)所得稅。
高新技術企業(yè)可按當年銷售額的3%-5%提取技術開發(fā)費用。對從事集成電路、移動通信和程控交換機、軟件、電子計算機、生物技術和新材料等產品的企業(yè),經批準可按5%-10%的比例提取。所提取的技術開發(fā)費當年未使用完的,余額可結轉下一年度,實行差額補提。
高新技術企業(yè)和高新技術項目的生產和科研設備,根據實際情況,并按有關制度規(guī)定,實行加速折舊,以促進企業(yè)設備更新和技術改造。
個人所得稅:
高新技術企業(yè)和高新技術項目獎勵和分配給員工的股份,凡再投入企業(yè)生產經營的,免征個人所得稅;已分紅或者轉讓的,按實際收益額計征個人所得稅。
營業(yè)稅:
經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目,五年免征營業(yè)稅;之后三所,減半征收營業(yè)稅。
對從事高新技術產品開發(fā)企業(yè)自行研制的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中所發(fā)生的技術咨詢、技術服務和技術培訓的收入,對科研單位、高等院校進行技術轉讓、技術咨詢、技術培訓、技術服務的收入,免征營業(yè)稅。
增值稅:
經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目,五年返還增值稅地方分成部分的50%;之后三年,返還增值稅地方分成部分的50%.
高新技術企業(yè)和高新技術項目的增值稅,可以上一年為基數,新增增值稅的地方分成部分,從1998年起(新認定的高新技術企業(yè)和高新技術項目從被認定之年算起)三年內由市財政部門返還50%.
屬于國家級新產品試制鑒定計劃或試產計劃的產品,以及在我市首家生產的發(fā)明專利產品自產品銷售之日起三年內;省市級新產品試制鑒定計劃或試產計劃的產品,以及在我市首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內,經市有關部門審定,由市財政部門對新增增值稅的地方分成部分返還50%.
經市科技主管部門鑒定,屬于我市注冊企業(yè)自行開發(fā)并達到國內先進水平、具有重大推廣應用價值的計算機軟件,年銷售額達到1000萬元以上的,三年內由市財政部門對該產品新增增值稅的地方分成部分全額返還企業(yè)。
房產稅:
高新技術企業(yè)和高新技術項目新建或新購置的生產經營場所,自建成或購置之日起五年內免征房產稅。
印花稅:
高新技術企業(yè)和高新技術項目所簽訂的技術合同免征印花稅。
契稅:
高新技術企業(yè)和高新技術項目的科研、生產用地,免收土地使用權出讓金;免收購置生產經營用房的交易手續(xù)費和產權登記費以及相關收費;契稅由財政部門按實際交納額給予返還。
其它:
國家政策若有重大調整,有關稅收優(yōu)惠政策將予以相應調整。
企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓,以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術、咨詢、技術服務、技術培訓的所得,年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅,超過30萬元的部分依法征收所得稅。
對科研單位取得的技術轉讓收入免征營業(yè)稅。
我市除享有國家有關稅收優(yōu)惠政策外,配合我市優(yōu)先發(fā)展高新技術產業(yè)導向,在國家給予特區(qū)稅收優(yōu)惠政策的基礎上,深圳市政府制定了自已所特有的更加優(yōu)惠的稅收政策。
企業(yè)所得稅:
鼓勵國內外風險投資機構來我市設立風險投資機構。凡在我市注冊、對我市高新技術領哉的投資額占其總投資額的比重不低于70%的,比照執(zhí)行高新技術企業(yè)稅收及其它優(yōu)惠政策。并可按當年總收益的3%-5%提取風險補償金,用于補償以前年度和當年投資性虧損。風險補償金余額可按年度結轉,但其金額不得超過該企業(yè)當年年末凈資產的10%.
對新認定的生產性高新技術企業(yè)實行兩年免征企業(yè)所得稅,八年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。對現(xiàn)有的高新技術企業(yè),除享受原有"二免六減半"的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外,增加兩年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
企業(yè)按規(guī)定享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿后,當年出口產品產值達到當年產品產值70%以上的,經稅務部門核實,按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目,五年免征企業(yè)所得稅;之后三年,減半征收企業(yè)所得稅。
高新技術企業(yè)引進技術經過消化、吸收的新項目投產后,不論該企業(yè)以前是否享受過所得稅減免優(yōu)惠,經市政府有關部門認定、稅務部門批準,該項目所獲利潤三年免征企業(yè)所得稅。
屬于國家級新產品試制鑒定計劃或試產計劃的產品,以及在我市首家生產的發(fā)明專利產品自產品銷售之日起三年內;省市級新產品試制鑒定計劃或試產計劃的產品,以及在我市首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內,經市有關部門審定,由市財政部門對該產品新增利潤實際繳納的所得稅實行全額返還。
對從事高新技術產品開發(fā)企業(yè)自行研制的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中發(fā)生的技術咨詢、技術服務和技術培訓所得,年凈收入在50萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅,超過的部分依法繳納企業(yè)所得稅;對科研單位、高等院校進行技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務所得,年凈收入在100萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅,超過的部分減半征收企業(yè)所得稅。
高新技術企業(yè)可按當年銷售額的3%-5%提取技術開發(fā)費用。對從事集成電路、移動通信和程控交換機、軟件、電子計算機、生物技術和新材料等產品的企業(yè),經批準可按5%-10%的比例提取。所提取的技術開發(fā)費當年未使用完的,余額可結轉下一年度,實行差額補提。
高新技術企業(yè)和高新技術項目的生產和科研設備,根據實際情況,并按有關制度規(guī)定,實行加速折舊,以促進企業(yè)設備更新和技術改造。
個人所得稅:
高新技術企業(yè)和高新技術項目獎勵和分配給員工的股份,凡再投入企業(yè)生產經營的,免征個人所得稅;已分紅或者轉讓的,按實際收益額計征個人所得稅。
營業(yè)稅:
經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目,五年免征營業(yè)稅;之后三所,減半征收營業(yè)稅。
對從事高新技術產品開發(fā)企業(yè)自行研制的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中所發(fā)生的技術咨詢、技術服務和技術培訓的收入,對科研單位、高等院校進行技術轉讓、技術咨詢、技術培訓、技術服務的收入,免征營業(yè)稅。
增值稅:
經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目,五年返還增值稅地方分成部分的50%;之后三年,返還增值稅地方分成部分的50%.
高新技術企業(yè)和高新技術項目的增值稅,可以上一年為基數,新增增值稅的地方分成部分,從1998年起(新認定的高新技術企業(yè)和高新技術項目從被認定之年算起)三年內由市財政部門返還50%.
屬于國家級新產品試制鑒定計劃或試產計劃的產品,以及在我市首家生產的發(fā)明專利產品自產品銷售之日起三年內;省市級新產品試制鑒定計劃或試產計劃的產品,以及在我市首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內,經市有關部門審定,由市財政部門對新增增值稅的地方分成部分返還50%.
經市科技主管部門鑒定,屬于我市注冊企業(yè)自行開發(fā)并達到國內先進水平、具有重大推廣應用價值的計算機軟件,年銷售額達到1000萬元以上的,三年內由市財政部門對該產品新增增值稅的地方分成部分全額返還企業(yè)。
房產稅:
高新技術企業(yè)和高新技術項目新建或新購置的生產經營場所,自建成或購置之日起五年內免征房產稅。
印花稅:
高新技術企業(yè)和高新技術項目所簽訂的技術合同免征印花稅。
契稅:
高新技術企業(yè)和高新技術項目的科研、生產用地,免收土地使用權出讓金;免收購置生產經營用房的交易手續(xù)費和產權登記費以及相關收費;契稅由財政部門按實際交納額給予返還。
其它:
國家政策若有重大調整,有關稅收優(yōu)惠政策將予以相應調整。
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