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完善稅收管理員制度的幾點思考

來源: 編輯: 2005/12/19 11:49:05 字體:
  為貫徹落實總局制定的《稅收管理員制度》,進一步推進依法治稅,切實加強對稅源的科學化、精細化管理,定陶縣國稅局根據(jù)稅收征管工作的實際情況,積極落實并完善了稅收管理員制度。經(jīng)過近一年的實踐與探索,取得了較好的成效。

  一、合理設(shè)置稅收管理員崗位

  設(shè)置稅收管理員崗位,應當以稅源征管業(yè)務流為依據(jù),遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則,做到權(quán)力分離,職能分解, 相互監(jiān)督,相互制約,相互配合。根據(jù)稅收征管水平和稅收管理員綜合業(yè)務素質(zhì),可以把稅收管理員崗位設(shè)置為稅源監(jiān)控管理崗位和納稅評估崗位。稅源監(jiān)控管理崗位負有管戶責任,對分管或者轄區(qū)內(nèi)的納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等涉稅信息全面監(jiān)控,并對所管轄區(qū)稅收征管質(zhì)量全面負責。納稅評估崗位根據(jù)納稅人的申報數(shù)據(jù)和稅源監(jiān)控管理崗位所采集到的相關(guān)涉稅信息,對所轄納稅人開展納稅評估工作,并通過評估情況,綜合評析稅源監(jiān)控質(zhì)量,為改進和完善管理措施提供信息和依據(jù)。為加強崗位間的監(jiān)督和制約,稅收管理員兩崗位之間一般不得兼崗。

  按照分片管理與分類管理相結(jié)合的原則,根據(jù)稅源監(jiān)控區(qū)域大小和稅源分布狀況及稅源監(jiān)控崗位人員情況,因地制宜劃分管理范圍。根據(jù)“管片到邊、管戶到人、管事到位”的要求,對已辦理稅務登記的納稅人應當直接明確戶管責任,對尚未辦理稅務登記的納稅人的監(jiān)控管理,必須明確片管責任。每個管理片由所屬稅源管理部門指定一名負責人,稅源監(jiān)控人員不少于2人。

  二、加強納稅人申報信息的事中監(jiān)控

  稅源監(jiān)控管理崗人員負責直接到戶管理,熟悉納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況,了解納稅人生產(chǎn)工藝流程、投入產(chǎn)出率及單位產(chǎn)品耗能等情況,加強對納稅人申報信息的初步評析,是稅源精細化管理的必要環(huán)節(jié)。

  每月征期內(nèi),稅源監(jiān)控管理崗人員應根據(jù)采集、調(diào)查、核實的信息,以及在日常巡查中了解納稅人上月的購進、生產(chǎn)、銷售情況,與納稅人申報資料相比對,審核納稅人申報數(shù)據(jù)的合理性、真實性。在初評中發(fā)現(xiàn)的疑點問題,稅源管理崗人員根據(jù)問題的大小和難易程度,能自行辦理的自行處理,不能辦理的及時上報分局領(lǐng)導。根據(jù)對所管轄納稅人的多少,一般情況下,對一般納稅人申報情況每月應初評一次;對小規(guī)模企業(yè)、查賬征收的個體納稅人每季度應初評一次,根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營特點,每月初評戶數(shù)應達到應評總戶數(shù)的三分之一,初評面應達到100%。通過對納稅人申報信息的初評,可以充分發(fā)揮稅源監(jiān)控管理崗人員熟悉納稅人生產(chǎn)經(jīng)營基本情況的優(yōu)勢,把好稅源監(jiān)控的第一個關(guān)口。

  三、聯(lián)席評析涉稅信息

  為解決稅收管理員整體業(yè)務素質(zhì)偏低、崗位之間缺乏溝通的問題,應采取聯(lián)席評析涉稅信息的辦法,管理分局成立聯(lián)席評析小組,成員由分局領(lǐng)導、稅源監(jiān)控管理崗和納稅評估崗人員組成,一般每月評析一次。每月征期過后,首先由納稅評估崗人員根據(jù)納稅評估計劃,收集整理每個評析對象的申報資料和采集的信息,以及稅源管理崗日常監(jiān)控的資料,通過輸入評估數(shù)學模板,計算篩選出異常數(shù)據(jù),尋找可能存在的疑點問題,篩選出異常申報納稅人,為聯(lián)席評析提供依據(jù)。其次組織聯(lián)席評析小組全體成員,集中2-3天時間,針對異常指標,逐戶進行評析,各崗位人員根據(jù)各自掌握的情況,提出自己的見解,最后確定疑點問題及單位,分析問題可能存在的原因,制定約談、調(diào)查核實方案,同時登記審核評析記錄。對經(jīng)核實確認的問題,按有關(guān)規(guī)定處理。通過各崗位人員參加的聯(lián)席數(shù)據(jù)評析,不僅還能全面分析企業(yè)可能存在的問題,提高了數(shù)據(jù)評析的準確性,還能逐步提高稅收管理員的業(yè)務素質(zhì)。

  四、提供信息化技術(shù)支持

  隨著經(jīng)濟稅源結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化,稅收征管對象財務核算的無紙化,結(jié)算手段的電子化,稅源分布領(lǐng)域的擴大,納稅人偷、逃、騙稅手段越來越強的隱蔽性及高科技化,稅收管理員整體業(yè)務偏低等種種因素加大了稅源管理的難度。實現(xiàn)稅源精細化管理,靠手工完成是制約精細化管理的瓶頸,就必須要有信息化支持,應著手開發(fā)稅源監(jiān)控軟件,使納稅人能夠通過計算機網(wǎng)絡(luò),報送稅務機關(guān)所需要的生產(chǎn)經(jīng)營信息,稅源監(jiān)控軟件對報送的信息進行整理、分析,自動篩選出疑點問題,將稅收管理員從大量重復的人工操作中解脫出來,使稅收管理員的工作環(huán)境變?yōu)榭捎玫臄?shù)據(jù)信息環(huán)境,工作以對信息的分析、管理為主,將其工作任務轉(zhuǎn)移到關(guān)注稅源、解決問題上來。

  稅務機關(guān)還應積極主動的與納稅人密切相關(guān)的工商、海關(guān)、財政、銀行、國稅、金庫等部門實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng),建立緊密的業(yè)務協(xié)作機制,使稅務機關(guān)能夠多渠道、多層次的、快捷的、高效的收集征管信息,實現(xiàn)信息共享,提高稅收征管質(zhì)量和效率。

  五、建立并完善稽查反饋制度

  為了全方位發(fā)揮稅務稽查的職能作用,做到“治外”與“促內(nèi)”并重,“打擊”與“服務”并舉,寓優(yōu)化服務、促進征管于稽查工作之中,可以建立《稅務稽查反饋建議制度》,對稽查人員在實施稅務稽查過程中,除依法對稅收違法違章行為進行處理外,還應對稅收征納和管理活動中出現(xiàn)的問題,及時向納稅人或者管理分局及有關(guān)科室提出改進意見和建議。這樣,不僅可以促進納稅人依法納稅、加強會計核算和財務管理,而且為加強征收管理提供詳細信息,解決了稽查信息與管理分局脫鉤的問題。

  六、進一步完善崗位目標責任制考核體系

  切實加強對干部德、能、勤、績的考核量化,形成一套符合自身實際的效能監(jiān)察考評機制,有效提高考核工作的科學性和高效性。為解決“多干多扣分,少干少扣分,不干不扣分”的現(xiàn)象,可將現(xiàn)行的“扣分制”,改為“質(zhì)”、“量”并考的“得分制”考核辦法,重新修訂崗位考核項目及標準。對稅收管理員工作的考評,可實行“一表二評三結(jié)合”的辦法:“一表”,即將管理員日常工作中征收管理、稅政管理、納稅評估管理、日常檢查等具體內(nèi)容歸集到“稅收管理員工作績效考評表”,按月填報進行考核,并采取相應的糾防措施,實施責任追究。“二評”就是結(jié)合季度考核,由科室負責人每半年講評一次,對考核中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析,提出改進意見,年底進行全年總評?!叭Y(jié)合”:一是人機結(jié)合,依托計算機記錄信息和日??己巳斯び涗浶畔ⅲ瑢芾韱T實際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量和工作目標任務等進行考評。二是與崗責考核相結(jié)合,對稅收管理員工作實行得分制的考核。三是與稅收管理員輪崗相結(jié)合,每半年定期進行業(yè)務培訓與測試,測試成績作為調(diào)整崗位的重要依據(jù)。年度稅收管理員績效考核中得分明顯落后的,將作為重點調(diào)整對象。整個過程就形成了“閉環(huán)管理、螺旋上升、持續(xù)改進”的管理機制,從而起到了較好的警示和預防作用。

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