2011年發(fā)布的企業(yè)所得稅政策，突出了促進技術創(chuàng)新和科技進步、鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展，支持安全生產(chǎn)，統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、支持公益事業(yè)和扶持小微企業(yè)發(fā)展等主題。
稅收優(yōu)惠
1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠延長至2015年為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2011]4號）和《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），規(guī)定2011年對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)、2012年-2015年年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.亞沙會捐贈可扣除財政部、海關總署、國家稅務總局《關于第三屆亞洲沙灘運動會稅收政策的通知》（財稅[2011]11號）規(guī)定，納稅人通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門捐贈亞沙會的資金、物資支出，準予按規(guī)定稅前扣除。
3.軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠國務院《關于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)[2011]4號）規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”優(yōu)惠，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，并享受至期滿為止。
4.農(nóng)林牧漁企業(yè)所得稅優(yōu)惠財政部、國家稅務總局《關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知》（財稅[2011]26號）進一步規(guī)范和細化了農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，自2010年1月1日起執(zhí)行。
國家稅務總局《關于實施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）明確，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目，凡屬于產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整指導目錄（2011年版）限制和淘汰類的項目，不得享受優(yōu)惠政策。企業(yè)委托或受托從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目取得的所得，可享受稅收優(yōu)惠。但企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，不能享受稅收優(yōu)惠。
5.高新技術企業(yè)境外所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠財政部、國家稅務總局《關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號）明確自2010年1月1日起，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動經(jīng)濟等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
6.新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅兩免三減半財政部、國家稅務總局《關于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2011]53號）規(guī)定，對新疆困難地區(qū)企業(yè)在2010年至2020年期間自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起實行“兩免三減半”優(yōu)惠政策。
7.涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金扣除政策繼續(xù)執(zhí)行財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》（財稅[2011]104號），將財政部、國家稅務總局《關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]99號）規(guī)定的金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金計提比例稅前扣除的政策延續(xù)執(zhí)行至2013年12月31日。
8.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品免征企業(yè)所得稅財政部、國家稅務總局、民政部《關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅[2011]81號）明確，對符合生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品條件的居民企業(yè)，可在2015年底以前免征企業(yè)所得稅。
9.中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)103家名單公布財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于下發(fā)紅旗出版社有限責任公司等中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單的通知》（財稅[2011]3號）和《關于下發(fā)人民網(wǎng)股份有限公司等81家中央所屬轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單的通知》（財稅[2011]27號），先后認定103家中央所屬文化企業(yè)為轉(zhuǎn)制文化企業(yè)。根據(jù)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)制文化企業(yè)自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。
10.鐵路建設債券利息收入減半征稅財政部、國家稅務總局《關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2011]99號）規(guī)定，對企業(yè)持有2011年-2013年發(fā)行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。
11.不征稅收入應符合一定條件財政部、國家稅務總局《關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）明確，自2011年1月1日起，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金符合一定條件，可作為不征稅收入。
稅收征管
1.高新技術企業(yè)資格復審期間預繳問題國家稅務總局《關于高新技術企業(yè)資格復審期間企業(yè)所得稅預繳問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第4號）明確，自2011年2月1日起，高新技術企業(yè)應在資格期滿前3個月內(nèi)提出復審申請，在通過復審之前，在其高新技術企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳。
2.海上油氣生產(chǎn)設施棄置費稅務處理明確國家稅務總局《關于發(fā)布〈海上油氣生產(chǎn)設施棄置費企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第22號）對廢棄處置方案的備案、棄置費的計提和稅前扣除、棄置費的使用管理等作出規(guī)定，自2011年4月21日起施行。
3.應履行非居民企業(yè)所得稅扣繳義務國家稅務總局《關于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第24號）對到期應支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅等6個問題作了明確，自2011年4月1日起施行。
4.企業(yè)資產(chǎn)損失扣除辦法整合國家稅務總局《關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）就申報管理、資產(chǎn)損失確認證據(jù)、貨幣資產(chǎn)損失的確認、投資損失的確認、其他資產(chǎn)損失的確認等作出規(guī)定，是對企業(yè)資產(chǎn)（財產(chǎn)）損失稅前扣除相關政策的系統(tǒng)整合，自2011年1月1日起施行。
5.維簡費和安全生產(chǎn)費稅前扣除國家稅務總局《關于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第26號）規(guī)定，自2011年5月1日起，此類支出，屬于收益性支出的，可直接作為當期費用在稅前扣除；屬于資本性支出的，應計入有關資產(chǎn)成本按規(guī)定在稅前扣除。預提的維簡費和安全生產(chǎn)費用，不得在稅前扣除。
6.年度納稅申報口徑及預繳申報表的變化國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第29號）對小型微利企業(yè)所得減免、查增應納稅所得額允許彌補以前年度發(fā)生的虧損、金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入以及對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入按10%計算的部分等申報口徑問題進行了明確。
《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2011年第64號）對于《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》及其填報說明修訂發(fā)布，自2012年1月1日起執(zhí)行。
7.工會經(jīng)費代收憑據(jù)可扣除國家稅務總局《關于稅務機關代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第30號）明確，自2010年1月1日起，在委托稅務機關代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在稅前扣除。
8.公益性社會團體名單已有247家財政部、國家稅務總局、民政部《關于公布2011年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的通知》（財稅[2011]45號）公布了2011年度第一批獲得公益性捐贈稅前扣除資格的6家公益性社會團體名單。至此，全國公布的公益性社會團體名單達到247家。
9.境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅問題國家稅務總局《關于〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）明確，境外注冊中資控股居民企業(yè)從境內(nèi)取得符合條件的股息、紅利等權益性投資收益享受免稅政策；居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得負有全面納稅義務。自2011年9月1日起施行，10.限售股轉(zhuǎn)讓的納稅規(guī)定國家稅務總局《關于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第39號）明確了企業(yè)代持限售股轉(zhuǎn)讓和解禁前轉(zhuǎn)讓限售股的所得稅處理兩個問題。
11.國債投資業(yè)務所得稅處理明確國家稅務總局《關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）對企業(yè)國債投資業(yè)務涉及的利息收入、轉(zhuǎn)讓收入確認時間、計算、征免稅以及成本確定等方面所得稅處理進行了明確，于2011年1月1日起施行。
12.企業(yè)所得稅若干問題國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）明確了金融企業(yè)同期同類貸款利率確定等6個方面問題，自2011年7月1日起施行。
13.境外開采油（氣）稅收抵免問題財政部、國家稅務總局《關于我國石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅[2011]23號）就境外開采所得計征企業(yè)所得稅時抵免境外已納或負擔所得稅額問題明確了計算方式，自2010年1月1日起執(zhí)行。
