近幾年來，徐工集團(tuán)審計(jì)督察室在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，緊緊圍繞公司“雙超百億”的經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，積極研究內(nèi)部審計(jì)的新情況、新問題，適時(shí)調(diào)整審計(jì)策略和重點(diǎn)，拓展審計(jì)領(lǐng)域，開展了管理審計(jì)、業(yè)績考核審計(jì)，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的再審計(jì)，積極參與公司的效能監(jiān)察、“七項(xiàng)專項(xiàng)治理”等工作，為促進(jìn)、改善公司經(jīng)營管理，堵塞漏洞，防止國有資產(chǎn)流失，發(fā)揮了較好的審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能。他們的主要做法是：

　　一、開展管理審計(jì)，查找經(jīng)營管理工作的失控點(diǎn)，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理。管理審計(jì)是市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和完善的產(chǎn)物，是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理的客觀需要。企業(yè)集團(tuán)的超常規(guī)發(fā)展必然導(dǎo)致管理層次和管理幅度的加大，從而不可避免會(huì)造成信息傳遞和管理制度的滯后以及制度的某些方面的缺陷。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)只有不斷向管理領(lǐng)域延伸和發(fā)展，才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康、有序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。徐工集團(tuán)審計(jì)督察室結(jié)合集團(tuán)自身發(fā)展的實(shí)際情況，把管理制度作為管理審計(jì)的切人點(diǎn)，應(yīng)用于經(jīng)營指標(biāo)考核審計(jì)中，對各分、子公司的存貨管理、銷售收款管理、資金管理、預(yù)算管理等進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，指出了存在的問題，提出了審計(jì)管理建議，并督察對建議的處理落實(shí)情況，全年累計(jì)避免經(jīng)濟(jì)損失約1500萬元。如在對某廠進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款增幅異常，向該廠提出了全面檢查、分析其賒銷信用政策，加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)的建議；對某全資子公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬面價(jià)值約1200萬元的存貨露天堆放且已嚴(yán)重銹蝕并缺乏必要的保管、保護(hù)措施，提出了盡快變現(xiàn)處理，并要求其制定出變現(xiàn)方案的建議。管理審計(jì)的實(shí)施對分、子公司提高資金利用效率、加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)建章建制、堵塞管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的漏洞起到了積極的作用。

　　二、開展經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核，對經(jīng)營指標(biāo)完成的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。為配合公司2002年度的經(jīng)營指標(biāo)考核，該集團(tuán)審計(jì)督察室開展了對13個(gè)分、子公司銷售收入、利潤、應(yīng)收賬款等主要指標(biāo)完成情況的真實(shí)性審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)了某些單位為完成銷售收入指標(biāo)不按收入實(shí)現(xiàn)原則確認(rèn)收入；為完成利潤指標(biāo)少轉(zhuǎn)成本、少轉(zhuǎn)差異，不計(jì)或少計(jì)費(fèi)用，教育經(jīng)費(fèi)直接沖減管理費(fèi)等；為完成應(yīng)收賬款指標(biāo)不按重分類編制資產(chǎn)負(fù)債表。這些人為的調(diào)節(jié)收入、利潤等指標(biāo)的觀象，不僅不符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度的要求，同時(shí)也不能夠真實(shí)的反映企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)的完成情況，不利于公司總部領(lǐng)導(dǎo)層全面了解公司整體資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過指標(biāo)考核審計(jì)，不僅進(jìn)一步規(guī)范了各分、子公司經(jīng)營者的行為，而且能促使其提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息，從而為公司決策者制定正確的決策提供了可靠的依據(jù)。

　　三、積極參與公司的效能監(jiān)察、七項(xiàng)專項(xiàng)治理和案件偵查等工作，進(jìn)一步拓寬審計(jì)空間。效能檢察是紀(jì)檢監(jiān)察管理部門通過對檢察對象履行職責(zé)、依法行政及其效率、效果的監(jiān)督檢查，以達(dá)到促使檢察對象增強(qiáng)責(zé)任心，改進(jìn)管理，提高效率，增加效益，加強(qiáng)勤政建設(shè)的一項(xiàng)工作。審計(jì)督察室根據(jù)公司效能檢察管理辦法對群眾來信反映的某子公司的問題實(shí)施了效能監(jiān)察審計(jì)，監(jiān)察審計(jì)過程中針對來信中反映的問題，查閱了該公司有關(guān)文件、合同、賬冊、憑證等，有針對性的反復(fù)多次逐一進(jìn)行排查、分析和落實(shí)，指出了其在1999年7月份之前經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題。積極參與公司的“七項(xiàng)專項(xiàng)治理”的檢查工作。通過對以招待費(fèi)、差旅費(fèi)、公費(fèi)住宅電話、手機(jī)、購房、分房、小汽車使用等為主要內(nèi)容的七項(xiàng)治理工作的檢查，年節(jié)約開支約500萬元。約束了各分、子公司的不規(guī)范行為，促進(jìn)了公司黨風(fēng)廉政建設(shè)，同時(shí)為公司厘定相關(guān)制度提供了參考依據(jù)。

　　四、開展對改制企業(yè)的監(jiān)督和對資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的再審計(jì)，防止國有資產(chǎn)流失。改制企業(yè)為自身利益的需要，在實(shí)施改制資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估過程中通常采用的方法是隱匿資產(chǎn)或多報(bào)損失。主要表現(xiàn)在實(shí)物資產(chǎn)大量的盤虧、大幅度的評(píng)減，不符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬或列入待處理財(cái)產(chǎn)損失，認(rèn)定為費(fèi)用支出的個(gè)人借款等項(xiàng)目無支出依據(jù)，已實(shí)現(xiàn)銷售的預(yù)收賬款長期掛賬不確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)，通過應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利等途徑虛列負(fù)債，一些長期掛賬已無法支付的應(yīng)付賬款不作資產(chǎn)的評(píng)增處理。對于這些問題，審計(jì)督察室不僅僅是看看報(bào)告一審了之，而是經(jīng)常深入現(xiàn)場實(shí)地觀察、逐一追蹤落實(shí)，同時(shí)保持與社會(huì)審計(jì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和溝通，對無證據(jù)或故意評(píng)減的資產(chǎn)，公司審計(jì)督察室一概不予確認(rèn)。2003年審計(jì)督察室共對13個(gè)改制企業(yè)的資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了復(fù)審，調(diào)增凈資產(chǎn)約1000萬元，避免了大量國有資產(chǎn)的流失，維護(hù)了投資者的利益。