《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（9）

　　1、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請(qǐng)部門(mén)擁有適當(dāng)而充分的資源的至重要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購(gòu)服務(wù)

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求

　　C、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任

　　D 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要

　　2、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平

　　B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度

　　C、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因

　　D、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性

　　3、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？

　　A、將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作。

　　C、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評(píng)價(jià)。

　　D、對(duì)管理層是否針對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。

　　4、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)

　　A、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。

　　B、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與的任何活動(dòng)。

　　C、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。

　　D、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。

　　5、許多組織通過(guò)資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉(zhuǎn)移

　　D、回避

　　6、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求？

　　A、在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由使用部門(mén)的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)。

　　B、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨。

　　C、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。

　　D、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。

　　7、對(duì)于擁有資金匯兌部門(mén)的某跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求

　　A、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。

　　B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。

　　D、公司管理層審批資金匯兌部門(mén)的員工聘用。

　　8、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？

　　A、觀察存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。

　　B、確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量。

　　C、通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定是否存在過(guò)時(shí)存貨。

　　D、在業(yè)務(wù)至終報(bào)告中包括存貨短缺信息。

　　9、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　10、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論至相關(guān)？

　　A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

　　C、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定已記錄的原材料價(jià)格的準(zhǔn)確性。

　　11、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形至有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　12、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　13、防止采購(gòu)代理人偏愛(ài)一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開(kāi)支總額報(bào)告進(jìn)行審查。

　　B、要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書(shū)。

　　C、定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。

　　D、監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。

　　14、至可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是

　　A、對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。

　　B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

　　D、定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　15、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到至低程度？

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購(gòu)都具備詳細(xì)的原材料說(shuō)明。

　　C、及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過(guò)程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　16、 公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　17、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在否定認(rèn)識(shí)。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門(mén)員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變。

　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶來(lái)支持這些改變。

　　18、在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。

　　B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

　　C、審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。

　　D、以上都是。

　　19、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。

　　20、什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　21、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　A、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。

　　C、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇至佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。

　　22、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？

　　A、公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

　　B、管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

　　C、因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。

　　D、與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

　　23、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是

　　A、由定期評(píng)估支持確定。

　　B、由董事會(huì)決定。

　　C、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。

　　D、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

　　24、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能至有效？

　　A、作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

　　25、以下哪項(xiàng)至能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？

　　A、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和至佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。

　　26、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審日程安排時(shí)，以下哪項(xiàng)因素至不重要？

　　A、其中一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)。

　　B、至近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師

　　C、其中一個(gè)部門(mén)比另外一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益。

　　D、其中一個(gè)部門(mén)的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門(mén)。

　　27、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：

　　A、保證所有與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包括在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。

　　B、保證所有的審計(jì)預(yù)測(cè)都被完整的記錄。

　　C、在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或者不遵守規(guī)定的可能。

　　D、迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守固定的情況。

　　28、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

　　A、與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。

　　B、為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　C、因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。

　　D、與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。

　　29、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的至佳理由？

　　A、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)

　　B、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

　　C、為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議

　　D、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重要性

　　30、由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能：

　　A、影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。

　　B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

　　C、幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

　　D、通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

　　31、以下哪些做法旨在對(duì)內(nèi)部審計(jì)功能的有效性提供反饋？

　?、?、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

　?、颉⑦m當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)

　?、?、內(nèi)部評(píng)價(jià)

　?、?、外部評(píng)價(jià)

　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　32、如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作

　　B、忽略其他部門(mén)所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

　　C、縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作

　　D、將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén)

　　33、為提高審計(jì)工作效率，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴外部審計(jì)師的工作，該工作是：

　　A、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的。

　　B、主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行為的。

　　C、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

　　D、遵守IIA而進(jìn)行。

　　34、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？

　　A、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。

　　B、作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)。

　　C、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。

　　D、作為外部審計(jì)師的聯(lián)系者。

　　35、A公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而B(niǎo)公司沒(méi)有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購(gòu)合同，與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個(gè)人的行為。由此可以從邏輯上推斷：

　　I、A公司展示了比B公司更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。

　　II、A公司已建立了用來(lái)評(píng)價(jià)雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

　　III、因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師難以對(duì)該公司成功進(jìn)行道德行為審計(jì)。

　　A、只有II

　　B、只有III

　　C、I和II

　　D、 I和II

　　36、至近有兩為內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了審計(jì)部門(mén)，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源缺少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇至不合理？

　　A、使用自我評(píng)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。

　　B、在審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。

　　C、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪除。

　　D、從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺。

　　37、首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)模?/p>

　?、瘛⒕S持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制

　?、颉⒋_保審計(jì)日程表的先后順序保持不變

　?、蟆⒅皇褂枚糠椒▉?lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)

　?、?、在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序

　　A、 Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、 Ⅲ和Ⅳ

　　38、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn)。通過(guò)評(píng)估。促進(jìn)

　?、?、提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀。

　?、颉⒋_保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制。

　?、?、傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息。

　?、?、協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作。

　　A、只有Ⅰ。

　　B、只有Ⅳ。

　　C、Ⅱ和Ⅲ。

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　39、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是：

　　A、更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。

　　C、確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。

　　D、對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。

　　40、首席執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝?/p>

　　A、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。

　　B、一份對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

　　C、組織內(nèi)對(duì)審計(jì)活動(dòng)的清單。

　　D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

　　41、在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？

　　A、向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。

　　B、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

　　C、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　D、立即通知董事會(huì)。

　　42、在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將：

　　A、既向高級(jí)管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果。

　　B、在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì)。

　　C、主要與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通，極少與審計(jì)工作對(duì)象的經(jīng)理進(jìn)行接觸。

　　D、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

　　43、一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)，審計(jì)師至關(guān)注：

　　A、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，至終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序；

　　B、存在實(shí)時(shí)更新控制措施；

　　C、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開(kāi)發(fā)；

　　D、使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

　　44、在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來(lái)上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。至好的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是：

　　A、用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)，確定工作量特征；

　　B、模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較；

　　C、使用圖書(shū)館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化；

　　D、審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開(kāi)始/結(jié)束消息。

　　45、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無(wú)效的數(shù)據(jù)。例如，無(wú)效的工種分類、超過(guò)退休年限的年齡及無(wú)效的民族分類等。為確定此情況，至佳的方法是：

　　A、利用測(cè)試數(shù)據(jù)，測(cè)試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；

　　B、檢查和測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)；

　　C、運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；

　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。

　　46、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒(méi)有留下紙質(zhì)文檔資料。某審計(jì)師希望確定對(duì)發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價(jià)格予以支付。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，至合適的審計(jì)程序是：

　　A、利用對(duì)主要供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本，追查相應(yīng)發(fā)票的付款額；

　　B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取付款的樣本，并與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對(duì)；

　　C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣，并確認(rèn)與供應(yīng)商直接相關(guān)的金額；

　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗(yàn)收單和已簽發(fā)的支票。

　　47、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉倒計(jì)時(shí)兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)至有效地檢查這類舞弊？

　　A、平行模擬；

　　B、為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；

　　C、抽點(diǎn)打印法；

　　D、系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。

　　48、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來(lái)管理它們的客戶服務(wù)部門(mén)。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來(lái)自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：

　　A、通用審計(jì)軟件；

　　B、控制流程圖；

　　C、嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合；

　　D、整合測(cè)試法（ITF）。

　　49、為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個(gè)配送數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當(dāng)局認(rèn)為，向多家工廠需求存貨的原材料申請(qǐng)沒(méi)有準(zhǔn)確地輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，即存貨已經(jīng)運(yùn)走但數(shù)量沒(méi)有更改。調(diào)查這種情況的至佳方法是：

　　A、嵌入審計(jì)模塊；

　　B、審計(jì)鉤；

　　C、抽點(diǎn)打印法；

　　D、系統(tǒng)控制審計(jì)復(fù)核文件。

　　50、電子表格軟件至適用于以下哪項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)：

　　A、為審計(jì)報(bào)告會(huì)議編制有關(guān)管理費(fèi)用表的幻燈片；

　　B、編制有關(guān)總結(jié)審計(jì)結(jié)果的敘述報(bào)告；

　　C、編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表；

　　D、把數(shù)據(jù)從終端的微機(jī)傳送到主機(jī)。

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