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中級會計師《財務管理》知識點：現(xiàn)金管理模式
為了方便備戰(zhàn)2013中級會計師考試的學員，正保會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《財務管理》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
資金集中管理也稱司庫制度。指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。
目前，資金集中管理模式逐漸被我國企業(yè)集團所采用。
2.資金集中管理模式的選擇實質是集團管理是集權還是分權管理體質的體現(xiàn)，也就是說，在企業(yè)集團內(nèi)部所屬各子企業(yè)或分布是否是否有貨幣資金適用的決策權，經(jīng)營權，這是由行業(yè)特點和本集團資金運行規(guī)律決定的。
以下幾種：
第一，統(tǒng)收統(tǒng)支模式。在該模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團中部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中。
第二，撥付備用金模式。按照一定的期限撥給所有所屬分機構或子企業(yè)適用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金
第三，結算中心模式。由企業(yè)集團內(nèi)部設立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金首付和往來結算業(yè)務的專門機構。
第四，內(nèi)部銀行模式。
第五，財務公司模式。
【例·多選題】集團企業(yè)資金集中管理的模式主要包括（ABCD ）
A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
B.撥付備用金模式
C.結算中心模式
D.內(nèi)部銀行模式
以上的四種都是。
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