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會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第三章 籌資管理
復(fù)習(xí)重點(diǎn)一 籌資管理概述
一、籌資的分類
?。ㄒ唬┗I資的含義
1.籌資:企業(yè)為了滿足其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等需要,運(yùn)用一定的籌資方式,籌措和獲取所需資金的一種行為。
2.籌資的意義——滿足經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)與投資發(fā)展的資金需要
1)籌資活動(dòng)是資金周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn);
2)籌資活動(dòng)涉及資產(chǎn)負(fù)債表右方:負(fù)債+所有者權(quán)益
?。ǘ┗I資的分類
二、籌資管理的原則
?。ㄒ唬┳裱瓏曳煞ㄒ?guī),合法籌措資金
?。ǘ┓治錾a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,正確預(yù)測(cè)資金需要量
?。ㄈ┖侠戆才呕I資時(shí)間,適時(shí)取得資金
?。ㄋ模┝私飧鞣N籌資渠道,選擇資金來源
?。ㄎ澹┭芯扛鞣N籌資方式,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
三、企業(yè)資本金制度
(一)資本金的本質(zhì)特征
1.含義:企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金,是投資者用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)民事責(zé)任而投入的資金。表現(xiàn)形式為:
1)股份有限公司:股本
2)一般企業(yè):實(shí)收資本
2.特征
1)性質(zhì):投資者投入的原始啟動(dòng)資金;
2)功能:投資者用以享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任的資金,有限責(zé)任公司和股份有限公司以資本金為限對(duì)所負(fù)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任;
3)法律地位
i. 資本金要在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記(及變更登記);
ii. 投資者只能按所投入的資本金而不是所投入的實(shí)際資本數(shù)額享有權(quán)益和承擔(dān)責(zé)任;
4)時(shí)效:除企業(yè)清算、減資、轉(zhuǎn)讓回購股權(quán)外,資本金不得收回,由企業(yè)無限期占用。
(二)資本金的籌集
1.資本金的最低限額
2.資本金出資方式——貨幣資產(chǎn)或非貨幣資產(chǎn)
1)全體投資者貨幣出資金額不得低于公司注冊(cè)資本的30%;
2)非貨幣資產(chǎn):可以依法轉(zhuǎn)讓的實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等。
3.資本金繳納期限
1)方式
2)我國《公司法》的規(guī)定——折衷資本制
iii.股份有限公司和有限責(zé)任公司的股東首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%,其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足;
iv. 投資公司可以在5年內(nèi)繳足;
v. 一人有限責(zé)任公司,股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的注冊(cè)資本額。
4.資本金的評(píng)估(一般了解)
?。ㄈ┵Y本金的管理原則——資本保全(基本原則)
1.資本確定:企業(yè)設(shè)立時(shí)必須明確規(guī)定資本總額及各投資者認(rèn)繳數(shù)額
2.資本充實(shí):資本金的籌集應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額
3.資本維持:企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間有義務(wù)保持資本金的完整性
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