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2012年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)總結(jié):承兌匯票保證金的核算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2011/12/29 15:04:46 字體:

  1.出納辦理承兌匯票,存入保證金時(shí)作賬

  借:其他貨幣資金——銀行承兌保證金——××銀行(××賬戶)  

    貸:銀行存款——人民幣——××銀行(××賬戶)

  2.出納辦理承兌,向供應(yīng)商開出承兌匯票時(shí),根據(jù)承兌匯票的受理單作賬

  借:應(yīng)付賬款/代銷商品款等

    貸:應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票——××銀行(××客商、××賬戶)

  3.承兌匯票到期解訖時(shí)

  借:應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票——××銀行(××客商、××賬戶)

    貸:其他貨幣資金——銀行承兌保證金——××銀行(××賬戶)

      銀行存款——人民幣——××銀行(××賬戶)

  4.承兌匯票手續(xù)費(fèi)

  借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)——承兌匯票辦理手續(xù)費(fèi)

    貸:銀行存款——人民幣——××銀行(××賬戶)

  5.在承兌期間,承兌保證金取得的利息收入

  借:銀行存款——人民幣——××銀行(××賬戶)(借方藍(lán)字)

    貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入——保證金利息收入(借方紅字)

  第5點(diǎn),不同公司可選用不一樣的做法,以上僅供參考!

作者:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員 可愛的小馬

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