2005年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

　　一、稅法概論

　　（一）稅法的概念

　　1.稅法的定義

　　2.稅收法律關(guān)系

　　（1）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成

　?。?）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅

　?。?）稅收法律關(guān)系的保護

　　3.稅法的構(gòu)成要素

　　4.稅法的分類

　　5.稅法的作用

　?。?）稅法是國家組織財政收入的法律保障

　?。?）稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段

　?。?）稅法對維護經(jīng)濟秩序有重要的作用

　　（4）稅法能有效地保護納稅人的合法權(quán)益

　　（5）稅法是維護國家權(quán)益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證

　?。ǘ┒惙ǖ牡匚患芭c其他法律的關(guān)系

　　1.稅法的地位

　　2.稅法與其他法律的關(guān)系

　?。?）稅法與《憲法》的關(guān)系

　?。?）稅法與民法的關(guān)系

　　（3）稅法與《刑法》的關(guān)系

　?。ㄈ┪覈愂盏牧⒎ㄔ瓌t

　　1.從實際出發(fā)的原則

　　2.公平原則

　　3.民主決策的原則

　　4.原則性與靈活性相結(jié)合的原則

　　5.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

　?。ㄋ模┪覈惙ǖ闹贫ㄅc實施

　　1.稅法的制定

　?。?）稅收立法機關(guān)

　　（2）稅收立法程序

　　2.稅法的實施

　?。ㄎ澹┪覈F(xiàn)行稅法體系

　　1.我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容

　　2.我國稅收制度的沿革

　?。?）1978年以前的稅制改革

　?。?）1978年至1982年的稅制改革

　?。?）1983年至1991年的稅制改革

　?。?）1992年至1994年的稅制改革

　?。┪覈愂展芾眢w制

　　1.稅收管理體制的概念

　　2.稅收立法權(quán)的劃分

　?。?）稅收立法權(quán)劃分的種類

　?。?）我國稅收立法權(quán)劃分的現(xiàn)狀

　　3.稅收執(zhí)法權(quán)的劃分

　　4.稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分

　?。?）稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置

　?。?）稅收征收管理范圍劃分

　?。?）中央政府與地方政府稅收收入劃分

　　二、增值稅法

　?。ㄒ唬┱鞫惙秶凹{稅義務(wù)人

　　1.征稅范圍

　　（1）銷售或者進口的貨物

　?。?）提供的加工、修理修配勞務(wù)

　　2.納稅義務(wù)人

　?。?）單位

　?。?）個人

　?。?）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

　?。?）承租人和承包人

　?。?）扣繳義務(wù)人

　?。ǘ┮话慵{稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　1.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　?。?）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　?。?）小規(guī)模納稅人的管理

　　2.一般納稅人的認(rèn)定及管理

　?。?）一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　?。?）一般納稅人的認(rèn)定辦法

　?。?）一般納稅人年審和臨時一般納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的認(rèn)定

　　3.新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　（1）新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的分類管理

　?。?）新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定的審批管理

　?。?）輔導(dǎo)期的一般納稅人管理

　?。?）轉(zhuǎn)為正常一般納稅人的審批及管理

　?。ㄈ┒惵逝c征收率的確定

　　1.基本稅率

　　2.低稅率

　　3.征收率

　?。ㄋ模┮话慵{稅人應(yīng)納稅額的計算

　　1.銷項稅額的計算

　?。?）一般銷售方式下的銷售額

　?。?）特殊銷售方式下的銷售額

　?。?）含稅銷售額的換算

　　2.進項稅額的計算

　?。?）準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　?。?）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　　3.應(yīng)納稅額的計算

　?。?）計算應(yīng)納稅額的時間限定

　?。?）計算應(yīng)納稅額時進項稅額不足抵扣的處理

　?。?）扣減發(fā)生期進項稅額的規(guī)定

　　（4）銷貨退回或折讓的稅務(wù)處理

　?。?）向供貨方取得返還收入的稅務(wù)處理

　?。?）應(yīng)納稅額計算實例

　?。ㄎ澹┬∫?guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　1.應(yīng)納稅額的計算公式

　　2.含稅銷售額的換算

　　3.自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計算

　　4.銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計算

　　5.關(guān)于購置稅控收款機的稅款抵扣的計算

　?。╇娏Ξa(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算及管理

　　1.電力產(chǎn)品的銷售額

　　2.電力產(chǎn)品的征稅辦法

　　3.銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　4.發(fā)、供電企業(yè)辦理稅務(wù)登記、納稅申報

　　5.發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用

　?。ㄆ撸追N特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　1.兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　2.混合銷售行為

　　3.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

　?。ò耍┻M口貨物征稅

　　1.進口貨物征稅的范圍及納稅人

　?。?）進口貨物征稅的范圍

　?。?）進口貨物的納稅人

　　2.進口貨物的適用稅率

　　3.進口貨物應(yīng)納稅額的計算

　　4.進口貨物的稅收管理

　?。ň牛┏隹谪浳锿耍猓┒惇?/p>

　　1.出口貨物退（免）稅基本政策

　?。?）出口免稅并退稅

　　（2）出口免稅不退稅

　?。?）出口不免稅也不退稅

　　2.出口貨物退（免）的適用范圍

　　3.出口貨物的退稅率

　　4.出口貨物退稅的計算

　?。?）“免、抵、退”稅的計算方法

　?。?）“先征后退”的計算方法

　　5.出口貨物退（免）稅管理

　?。ㄊ┘{稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　2.納稅期限

　?。ㄊ唬┘{稅地點與納稅申報

　　1.納稅地點

　　2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

　?。ㄊ┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的使用及管理

　　1.專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

　　2.專用發(fā)票開具范圍

　　3.專用發(fā)票開具要求

　　4.專用發(fā)票開具時限

　　5.專用發(fā)票聯(lián)次及票樣

　　6.電子計算機開具專用發(fā)票的要求

　　7.專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定

　　8.開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

　　9.加強增值稅專用發(fā)票的管理

　?。?）關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票的處理

　?。?）關(guān)于對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理

　　（3）納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理

　?。?）防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　?。?）代開增值稅專用發(fā)票管理

　　三、消費稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惸?、稅率

　　1.稅目

　?。?）煙

　?。?）酒及酒精

　?。?）化妝品

　?。?）護膚護發(fā)品

　?。?）貴重首飾及珠寶玉石

　?。?）鞭炮、焰火

　　（7）汽油

　?。?）柴油

　?。?）汽車輪胎

　?。?0）摩托車

　?。?1）小汽車

　　2.稅率

　?。ㄈ?yīng)納稅額的計算

　　1.從價定率計算方法

　?。?）銷售額的確定

　?。?）含增值稅銷售額的換算

　　2.從量定額計算方法

　　（1）銷售數(shù)量的確定

　?。?）計量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)

　　3.從價定率和從量定額混合計算方法

　　4.計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　5.外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　　6.稅額減征的規(guī)定

　　7.酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易消費稅問題處理

　?。ㄋ模┳援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的含義

　　2.用于其他方面的規(guī)定

　　3.組成計稅價格及稅額的計算

　?。ㄎ澹┪屑庸?yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　1.委托加工應(yīng)稅消費品的確定

　　2.代收代繳稅款的規(guī)定

　　3.組成計稅價格的計算

　?。?）材料成本

　?。?）加工費

　　4.委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除

　?。┘鏍I不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理

　?。ㄆ撸┻M口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　1.進口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

　　2.進口應(yīng)稅消費品應(yīng)稅應(yīng)納稅額的計算

　?。ò耍┏隹趹?yīng)稅消費品退（免）稅

　　1.出口退稅率的規(guī)定

　　2.出口應(yīng)稅消費品退（免）稅政策

　?。?）出口免稅并退稅

　?。?）出口免稅但不退稅

　?。?）出口不免稅也不退稅

　　3.出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算

　　4.出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算

　?。ň牛┘{稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限

　　1.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　2.消費稅納稅期限

　?。ㄊ┘{稅地點與納稅申報

　　1.消費稅的納稅地點

　　2.消費稅納稅申報

　　四、營業(yè)稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　1.納稅義務(wù)人

　?。?）納稅義務(wù)人的一般規(guī)定

　?。?）納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定

　　2.扣繳義務(wù)人

　?。ǘ┒惸?、稅率

　　1.稅目

　?。?）交通運輸業(yè)

　?。?）建筑業(yè)

　?。?）金融保險業(yè)

　?。?）郵電通信業(yè)

　?。?）文化體育業(yè)

　?。?）娛樂業(yè)

　?。?）服務(wù)業(yè)

　　（8）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　?。?）銷售不動產(chǎn)

　　2.稅率

　?。ㄈ┯嫸愐罁?jù)

　　1.計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　2.計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計算

　?。ㄎ澹追N經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　1.兼營不同稅目的應(yīng)稅行為

　　2.混合銷售行為

　　3.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

　　4.營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

　?。┒愂諆?yōu)惠

　　1.起征點

　　2.稅收優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄆ撸┘{稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　2.納稅期限

　?。ò耍┘{稅地點與納稅申報

　　1.納稅地點

　　2.納稅申報

　　五、城市維護建設(shè)稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惵湿?/p>

　?。ㄈ┯嫸愐罁?jù)

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　　（六）征收管理與納稅申報

　　1.納稅環(huán)節(jié)

　　2.納稅地點

　　3.納稅期限

　　4.納稅申報

　　附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定

　　六、關(guān)稅法

　?。ㄒ唬┱鞫悓ο蠹凹{稅義務(wù)人

　　1.征稅對象

　　2.納稅義務(wù)人

　?。ǘ┻M出口稅則

　　1.進出口稅則概況

　　2.稅則商品分類目錄

　　3.稅則歸類

　　4.稅率及運用

　?。?）進口關(guān)稅稅率

　?。?）出口關(guān)稅稅率

　?。?）特別關(guān)稅

　?。?）稅率的運用

　?。ㄈ┰a(chǎn)地規(guī)定

　　1.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

　　2.實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)

　　3.其他

　?。ㄋ模╆P(guān)稅完稅價格

　　1.一般進口貨物的完稅價格

　?。?）以成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格

　?。?）進口貨物海關(guān)估價方法

　　2.特殊進口貨物的完稅價格

　?。?）加工貿(mào)易進口料件及其制成品

　?。?）保稅區(qū)、出口加工區(qū)貨物

　?。?）運往境外修理的貨物

　?。?）運往境外加工的貨物

　?。?）暫時進境貨物

　?。?）租賃方式進口貨物

　?。?）留購的進口貨樣等

　?。?）予以補稅的減免稅貨物

　?。?）以其他方式進口的貨物

　　3.出口貨物的完稅價格

　?。?）以成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格

　?。?）出口貨物海關(guān)估價方法

　　4.進出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的計算

　?。?）以一般陸運、空運、海運方式進口的貨物

　　（2）以其他方式進口的貨物

　?。?）出口貨物

　　5.完稅價格的審定

　?。ㄎ澹?yīng)納稅額的計算

　　1.從價稅應(yīng)納稅額的計算

　　2.從量稅應(yīng)納稅額的計算

　　3.復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算

　?。╆P(guān)稅減免

　　1.法定減免稅

　　2.特定減免稅

　?。?）科教用品

　?。?）殘疾人專用品

　?。?）扶貧、慈善性捐贈物資

　?。?）加工貿(mào)易產(chǎn)品

　?。?）邊境貿(mào)易進口物資

　?。?）保稅區(qū)進出口貨物

　?。?）出口加工區(qū)進出口貨物

　?。?）進口設(shè)備

　?。?）特定行業(yè)或用途的減免稅政策

　　3.臨時減免稅

　　（七）行李和郵遞物品進口稅

　?。ò耍╆P(guān)稅征收管理

　　1.關(guān)稅繳納

　　2.關(guān)稅的強制執(zhí)行

　　3.關(guān)稅退還

　　4.關(guān)稅補征和追征

　　5.關(guān)稅納稅爭議

　　七、資源稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惸?、單位稅額

　　1.稅目、稅額

　　2.扣繳義務(wù)人適用的稅額

　　（三）課稅數(shù)量

　　1.確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法

　　2.特殊情況課稅數(shù)量的確定

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　　1.減稅、免稅項目

　　2.出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

　?。┱魇展芾砼c納稅申報

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　2.納稅期限

　　3.納稅地點

　　4.納稅申報

　　八、土地增值稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　　1.征稅范圍

　　2.征稅范圍的界定

　　3.對若干具體情況的判定

　?。?）以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物的

　?。?）以繼承、贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

　?。?）房地產(chǎn)的出租

　?。?）房地產(chǎn)的抵押

　　（5）房地產(chǎn)的交換

　?。?）以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營

　?。?）合作建房

　?。?）企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　?。?）房地產(chǎn)的代建房行為

　?。?0）房地產(chǎn)的重新評估

　?。ㄈ┒惵湿?/p>

　?。ㄋ模?yīng)稅收入與扣除項目的確定

　　1.應(yīng)稅收入的確定

　?。?）貨幣收入

　?。?）實物收入（3）其他收入

　　2.扣除項目的確定

　?。?）取得土地使用權(quán)所支付的金額

　?。?）房地產(chǎn)開發(fā)成本

　?。?）房地產(chǎn)開發(fā)費用

　　（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　?。?）其他扣除項目

　?。?）舊房及建筑物的評估價格

　?。ㄎ澹?yīng)納稅額的計算

　　1.增值額的確定

　　2.應(yīng)納稅額的計算方法

　?。┒愂諆?yōu)惠

　　1.對建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠

　　2.對國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

　　3.對個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸┱魇展芾砼c納稅申報

　　1.加強土地增值稅的征收管理

　　2.納稅地點

　　3.納稅申報

　　九、城鎮(zhèn)土地使用稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　?。ㄈ?yīng)納稅額的計算

　　1.計稅依據(jù)

　　2.稅率

　　3.應(yīng)納稅額計算

　?。ㄋ模┒愂諆?yōu)惠

　?。ㄎ澹┱魇展芾砼c納稅申報

　　1.納稅期限

　　2.納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　3.納稅地點和征收機構(gòu)

　　4.納稅申報

　　十、房產(chǎn)稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人及征稅對象

　　1.納稅義務(wù)人

　　2.征稅對象

　　（二）征稅范圍

　?。ㄈ┯嫸愐罁?jù)與稅率

　　1.計稅依據(jù)

　?。?）從價計征

　?。?）從租計征

　　2.稅率

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　?。┱魇展芾砼c納稅申報

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　2.納稅期限

　　3.納稅地點

　　4.納稅申報

　　十一、車船使用稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　　1.車輛

　　2.船舶

　?。ㄈ┒惵湿?/p>

　　1.車輛稅額

　　2.船舶稅額

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計算

　　1.計稅依據(jù)

　　2.應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　　1.法定的免稅車船

　　2.經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他車船

　?。┱魇展芾砼c納稅申報

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　2.納稅期限

　　3.納稅地點和征收機關(guān)

　　4.納稅申報

　　十二、印花稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惸?、稅率

　　1.稅目

　　2.稅率

　?。?）比例稅率

　?。?）定額稅率

　?。ㄈ?yīng)納稅額的計算

　　1.計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　2.計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　3.應(yīng)納稅額的計算方法

　?。ㄋ模┒愂諆?yōu)惠

　?。ㄎ澹┘{稅方法與納稅申報

　　1.納稅方法

　　2.納稅環(huán)節(jié)

　　3.納稅地點

　　4.納稅申報

　?。┱魇展芾砼c違章處罰

　　1.征收管理

　　2.違章處罰

　　十三、契稅法

　?。ㄒ唬┱鞫悓ο螵?/p>

　　1.國有土地使用權(quán)出讓

　　2.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

　　3.房屋買賣

　?。ǘ┘{稅義務(wù)人與稅率

　　1.納稅義務(wù)人

　　2.稅率

　?。ㄈ?yīng)納稅額的計算

　　1.計稅依據(jù)

　　2.契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　（四）稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┢醵愓魇展芾愍?/p>

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　2.納稅期限

　　3.納稅地點

　　4.征收管理

　　十四、企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人及征稅對象

　　1.納稅義務(wù)人

　　2.征稅對象

　?。?）征稅對象的確定原則

　?。?）征稅對象的具體內(nèi)容

　?。ǘ┒惵湿?/p>

　　（三）應(yīng)納稅所得額的計算

　　1.收入總額

　　（1）收入確定的基本規(guī)定

　　（2）收入確定的特殊規(guī)定

　　（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)

　　2.準(zhǔn)予扣除項目

　　（1）扣除項目應(yīng)遵循的原則

　?。?）準(zhǔn)予扣除項目的基本范圍

　?。?）部分扣除項目的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　3.不得扣除的項目

　　4.虧損彌補

　　5.關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定

　　（四）資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　1.固定資產(chǎn)的計價和折舊

　　2.無形資產(chǎn)的計價和攤銷

　　3.遞延資產(chǎn)的攤銷

　　4.成本的計價方法及管理

　?。ㄎ澹┕蓹?quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理

　　1.股權(quán)投資的稅務(wù)處理

　　（1）股權(quán)投資所得的稅務(wù)處理

　?。?）股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的稅務(wù)處理

　　（3）以部分非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理

　?。?）整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理

　　（5）企業(yè)整體資產(chǎn)置換的稅務(wù)處理

　　2.企業(yè)合并業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　　3.企業(yè)分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　　4.企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理

　?。?yīng)納稅額的計算

　　1.核算征收應(yīng)納稅額的計算

　　2.核定征收應(yīng)納稅額的計算

　　（1）核定征收企業(yè)所得稅的適用范圍

　?。?）核定征收的辦法

　　（七）稅收優(yōu)惠

　?。ò耍┒愵~扣除

　　1.境外所得已納稅額的扣除

　　2.境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除

　　（九）征收管理與納稅申報

　　1.征收繳納方法

　　2.納稅地點

　　3.匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　　4.納稅申報表的填列方法

　　十五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

　　（一）納稅義務(wù)人及征稅對象

　　1.納稅義務(wù)人

　　2.征稅對象

　?。ǘ┒惵湿?/p>

　　（三）應(yīng)納稅所得額的計算

　　1.應(yīng)納稅所得額的概念

　　2.應(yīng)納稅所得額的計算公式

　　3.準(zhǔn)予列支的項目 4.不得列為成本、費用和損失的項目

　　5.對若干專門行業(yè)或項目計算應(yīng)納稅所得額的具體規(guī)定

　　（四）資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　1.固定資產(chǎn)的計價和折舊

　?。?）固定資產(chǎn)計價

　?。?）固定資產(chǎn)折舊

　　2.無形資產(chǎn)的計價和攤銷

　　3.遞延資產(chǎn)的攤銷

　　4.存貨的計價

　　5.資產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　　1.減免稅優(yōu)惠

　　2.再投資退稅

　　3.虧損彌補

　　4.購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅

　　（六）境外所得已納稅款的扣除

　?。ㄆ撸╆P(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

　　1.關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定

　　2.對關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

　　3.關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理

　　（八）應(yīng)納稅額的計算

　　1.應(yīng)納所得稅額的計算方法

　?。?）季度預(yù)繳稅額的計算

　　（2）年度匯算清繳稅額的計算

　　2.境外所得稅抵免的計算

　　3.預(yù)提所得稅的計算方法

　　4.再投資退稅額的計算

　?。ň牛┱魇展芾砼c納稅申報

　　1.征收管理的基本規(guī)定

　　2.納稅年度

　　3.申報繳納的具體方法

　　4.納稅申報表

　　十六、個人所得稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　　1.居民納稅義務(wù)人

　　2.非居民納稅義務(wù)人

　　（二）所得來源的確定

　?。ㄈ?yīng)稅所得項目

　　1.工資、薪金所得

　　2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　 3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得

　　4.勞務(wù)報酬所得

　　5.稿酬所得

　　6.特許權(quán)使用費所得

　　7.利息、股息、紅利所得

　　8.財產(chǎn)租賃所得

　　9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　?。?）股票轉(zhuǎn)讓所得

　　（2）量化資產(chǎn)股份轉(zhuǎn)讓

　?。?）個人出售自有住房

　　10.偶然所得

　　11.經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得

　　（四）稅率

　　1.工資、薪金所得

　　2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　3.稿酬所得

　　4.勞務(wù)報酬所得

　　5.特許權(quán)使用費所得，利息、股息所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得

　?。ㄎ澹?yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　1.費用減除標(biāo)準(zhǔn)

　　2.附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　　3.每次收入的確定

　　4.應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定

　　（六）應(yīng)納稅額的計算

　　1.工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算

　　2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

　　3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

　　4.勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算

　　5.稿酬所得應(yīng)納稅額的計算

　　6.特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算

　　7.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算

　　8.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算

　?。?）應(yīng)納稅所得額

　　（2）應(yīng)納稅額的計算方法

　　9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算

　　10.偶然所得應(yīng)納稅額的計算

　　11.其他所得應(yīng)納稅額的計算

　　12.應(yīng)納稅額計算中的特殊問題

　?。ㄆ撸┒愂諆?yōu)惠

　　（八）境外所得已納稅款的扣除方法

　?。ň牛┘{稅申報及繳納

　　1.自行申報納稅

　　（1）自行申報納稅的納稅義務(wù)人

　?。?）自行申報納稅的納稅期限

　　（3）自行申報納稅的申報方式

　?。?）自行申報納稅的申報地點

　　2.代扣代繳

　　（1）扣繳義務(wù)人和代扣代繳的范圍

　?。?）扣繳義務(wù)人的義務(wù)及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

　　（3）代扣代繳期限

　　3.核定征收

　　十七、稅收征收管理法

　　（一）稅收征收管理法概述

　　1.稅收征收管理法的立法目的

　?。?）加強稅收征收管理

　?。?）規(guī)范稅收征收和繳納行為

　?。?）保障國家稅收收入

　　（4）保護納稅人的合法權(quán)益

　?。?）促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步

　　2.稅收征收管理法的適用范圍

　　3.稅收征收管理法的遵守主體

　　（1）稅務(wù)行政主體-稅務(wù)機關(guān)

　?。?）稅務(wù)行政管理相對人-納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位

　?。?）有關(guān)單位和部門

　　4.稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定

　　（1）稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的權(quán)利和義務(wù)

　?。?）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)

　?。?）地方各級人民政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利與義務(wù)

　?。ǘ┒悇?wù)管理

　　1.稅務(wù)登記管理

　　（1）開業(yè)稅務(wù)登記

　?。?）變更、注銷稅務(wù)登記

　?。?）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

　?。?）稅務(wù)登記證的作用和管理

　　（5）銀行賬戶管理

　　2.賬簿、憑證管理

　　（1）賬簿、憑證管理

　　（2）發(fā)票管理

　?。?）稅控管理

　　3.納稅申報管理

　?。?）納稅申報的對象

　?。?）納稅申報的內(nèi)容

　　（3）納稅申報的期限

　?。?）納稅申報的要求

　　（5）納稅申報的方式

　?。?）延期申報管理

　　（三）稅款征收

　　1.稅款征收的原則

　　2.稅款征收的方式

　?。?）查賬征收

　　（2）查定征收

　?。?）查驗征收

　　（4）定期定額征收

　?。?）委托代征稅款

　　（6）郵寄納稅

　?。?）其他方式

　　3.稅款征收制度

　?。ㄋ模┒悇?wù)檢查

　　1.稅務(wù)檢查的形式和方法

　　（1）稅務(wù)檢查的形式

　?。?）稅務(wù)檢查的方法

　　2.稅務(wù)檢查的職責(zé)

　　（五）法律責(zé)任

　　1.違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰

　　2.扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰

　　3.納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責(zé)任

　　4.對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任

　　5.進行虛假申報或不進行申報行為的法律責(zé)任

　　6.逃避追繳欠稅的法律責(zé)任

　　7.騙取出口退稅的法律責(zé)任

　　8.抗稅的法律責(zé)任

　　9.在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任

　　10.扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任

　　11.不配合稅務(wù)機關(guān)依法檢查的法律責(zé)任

　　12.非法印制發(fā)票的法律責(zé)任

　　13.有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的法律責(zé)任

　　14.銀行及其他金融機構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任

　　15.擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任

　　16.不移送的法律責(zé)任

　　17.稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任

　　18.瀆職行為

　　19.不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任

　　20.違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任

　　十八、稅務(wù)行政法制

　　（一）稅務(wù)行政處罰

　　1.稅務(wù)行政處罰的原則

　?。?）法定原則

　　（2）公正、公開原則

　?。?）以事實為依據(jù)原則

　?。?）過罰相當(dāng)原則

　　（5）處罰與教育相結(jié)合原則

　?。?）監(jiān)督、制約原則

　　2.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類

　?。?）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定

　　（2）稅務(wù)行政處罰的種類

　　3.稅務(wù)行政處罰的主體與管轄

　?。?）主體

　　（2）管轄

　　4.稅務(wù)行政處罰的簡易程序

　　5.稅務(wù)行政處罰的一般程序

　?。?）調(diào)查與審查

　　（2）聽證

　?。?）決定

　　6.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行

　　（二）稅務(wù)行政復(fù)議

　　1.稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點

　　2.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

　　3.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

　　4.稅務(wù)行政復(fù)議申請

　　5.稅務(wù)行政復(fù)議的受理

　　6.稅務(wù)行政復(fù)議決定

　　7.稅務(wù)行政復(fù)議的其他有關(guān)規(guī)定

　?。ㄈ┒悇?wù)行政訴訟

　　1.稅務(wù)行政訴訟的概念

　　2.稅務(wù)行政訴訟的原則

　　3.稅務(wù)行政訴訟的管轄

　　（1）級別管轄

　?。?）地域管轄

　　4.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍

　　5.稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理

　　（1）稅務(wù)行政訴訟的起訴

　?。?）稅務(wù)行政訴訟的受理

　　6.稅務(wù)行政訴訟的審理和判決

　　（1）稅務(wù)行政訴訟的審理

　?。?）稅務(wù)行政訴訟的判決

　　（四）稅務(wù)行政賠償

　　1.概述

　?。?）稅務(wù)行政賠償?shù)母拍瞠?/p>

　　（2）稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件

　?。?）稅務(wù)行政賠償請求人

　　（4）稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償義務(wù)機關(guān)

　　（5）稅務(wù)行政賠償?shù)恼埱髸r效

　?。?）取得稅務(wù)行政賠償?shù)奶貏e保障

　　（7）涉外稅務(wù)行政賠償

　　2.賠償范圍

　?。?）侵犯人身權(quán)的賠償

　　（2）侵犯財產(chǎn)權(quán)的賠償

　?。?）稅務(wù)機關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的情形

　　3.賠償程序

　　（1）稅務(wù)行政賠償非訴訟程序

　?。?）稅務(wù)行政賠償訴訟程序

　　（3）稅務(wù)行政追償制度

　　4.賠償方式與費用標(biāo)準(zhǔn)

　?。?）稅務(wù)行政賠償方式

　　（2）費用標(biāo)準(zhǔn)

　　說明：本年度考試大綱與上年相比，未做較大調(diào)整。