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納稅人在本市跨區(qū)（縣）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款如何計(jì)算？

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：吱嗷 2023/07/17 20:39:11　　字體：大 小

【問(wèn)題】

納稅人在本市跨區(qū)（縣）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款如何計(jì)算？

【回答】

納稅人應(yīng)按照建筑服務(wù)項(xiàng)目區(qū)分簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅方法，按項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，分別預(yù)繳。

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用—支付的分包款） ÷（1+9%）×2%

2.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用—支付的分包款） ÷（1+3%）×3%

納稅人按項(xiàng)目計(jì)算預(yù)繳稅款時(shí)，如取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，仍需填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)，余額可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳時(shí)作為扣除項(xiàng)目繼續(xù)扣除。

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