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小規(guī)模納稅人3月減按1%繳增值稅,4月申報時如何填寫申報表?

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯:張美好 2020/04/26 13:46:53  字體:

問題:非湖北地區(qū)按季申報的小規(guī)模納稅人,3月適用減按1%征收率征收增值稅,那么4月申報第一季度增值稅時,由于1、2月征收率3%,3月征收率1%,如何填寫申報表中的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”欄次?

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答案:增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按3%征收率征收增值稅的銷售額和減按1%征收率征收增值稅的銷售額均應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次。減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+1%);按3%征收率征收增值稅的銷售額仍按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

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