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21項(xiàng)稅收減免備案咋辦理?一篇文章告訴你

來源: 國(guó)家稅務(wù)總局 編輯:張美好 2019/11/06 11:32:47  字體:

符合備案類稅收減免的納稅人,如需享受相應(yīng)稅收減免,在首次享受減免稅的申報(bào)階段或在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅收減免備案。以下21種情形的辦理流程為您梳理好了,趕緊收藏學(xué)習(xí)吧。

21項(xiàng)稅收減免備案咋辦理?一篇文章告訴你

稅收減免備案

【事項(xiàng)名稱】

稅收減免備案

【申請(qǐng)條件】

符合備案類稅收減免的納稅人,如需享受相應(yīng)稅收減免,在首次享受減免稅的申報(bào)階段或在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅收減免備案。

納稅人在符合減免稅條件期間,備案材料一次性報(bào)備,在政策存續(xù)期可一直享受,當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

【設(shè)定依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十三條第一款

【辦理材料】

溫馨提示:以下報(bào)送材料中未注明份數(shù)的均為 1 份。

1. 安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01012701、01012716,政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕52 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)安置精神殘疾人的,提供精神殘疾人同意就業(yè)的書面聲明以及其法定監(jiān)護(hù) 9 人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的書面材料。

(3)《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1 至 8級(jí))》復(fù)印件,注明與原件一致,并逐頁(yè)加蓋公章。

(4)安置的殘疾人的身份證件復(fù)印件。

(5)當(dāng)期由銀行等金融機(jī)構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資的清單。

2. 光伏發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01021903,政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕81 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品的相關(guān)材料。

3. 軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01024103,政策依據(jù):財(cái)稅〔2011〕100 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

4. 新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01064017,政策依據(jù):財(cái)稅〔2015〕73 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)不屬于國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝的聲明材料。

5. 風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01064018,政策依據(jù):財(cái)稅〔2015〕74 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

《稅務(wù)資格備案表》2 份。

6. 資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01064019,政策依據(jù):財(cái)稅〔2015〕78 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)綜合利用的資源,屬于環(huán)境保護(hù)部《國(guó)家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危險(xiǎn)廢物的,提供省級(jí)及以上環(huán)境保護(hù)部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證》原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)。

(3)不屬于國(guó)家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、限制類項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝,以及符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書面聲明材料。

7. 黃金期貨交易增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01081520,政策依據(jù):財(cái)稅〔2008〕5 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

《稅務(wù)資格備案表》2 份。

8. 有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01083916,政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

9. 動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退增值稅優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01103234、01103235,政策依據(jù):財(cái)稅〔2018〕38 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

10. 飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01120401,政策依據(jù):財(cái)稅〔2000〕102 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

《稅務(wù)資格備案表》2 份。

11. 管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01121311,政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)管道運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

12. 鉑金增值稅即征即退優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:01129901,政策依據(jù):財(cái)稅〔2003〕86 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《稅務(wù)資格備案表》2 份。

(2)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷鉑金的證明材料原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)。

(3)上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》結(jié)算聯(lián)(查驗(yàn)后退回)。

13. 境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅(減免性質(zhì)代碼:04081524),政策依據(jù):財(cái)稅〔2018〕102 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報(bào)告表》2 份。

(2)《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。

(3)相關(guān)合同。

(4)支付憑證。

(5)與鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目活動(dòng)相關(guān)的資料。

(6)委托材料。

14. 殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼:05012710,政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》),應(yīng)報(bào)送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

(2)個(gè)人身份證件原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)。

(3)殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)。

15. 合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人按投資額的一定比例抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得(減免性質(zhì)代碼:05129999,政策依據(jù):財(cái)稅〔2018〕55 號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 43 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

(2)《合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。

16. 天使投資個(gè)人按投資額的一定比例抵扣轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額(減免性質(zhì)代碼:05129999,政策依據(jù):財(cái)稅〔2018〕55 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

(2)《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》。

(3)天使投資個(gè)人身份證件原件(查驗(yàn)后退回)。

17. 對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅(減免性質(zhì)代碼:11011701,政策依據(jù):財(cái)稅〔2008〕137 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

18. 轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的免征土地增值稅(減免性質(zhì)代碼:11011707,政策依據(jù):財(cái)稅〔2013〕101 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

(2)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

(3)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)復(fù)印件。

(4)扣除項(xiàng)目金額相關(guān)材料(如評(píng)估報(bào)告,發(fā)票等)。

19. 對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(減免性質(zhì)代碼:11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903,政策依據(jù):財(cái)稅〔2013〕53 號(hào)、財(cái)稅〔2011〕116 號(hào)、財(cái)稅〔2013〕3 號(hào)、財(cái)稅〔2011〕13 號(hào)、財(cái)稅〔2001〕10 號(hào)、財(cái)稅〔2003〕212 號(hào)、財(cái)稅〔2013〕56 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

(2)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

(3)投資、聯(lián)營(yíng)雙方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

(4)投資、聯(lián)營(yíng)合同(協(xié)議)復(fù)印件。

20. 被撤銷金融機(jī)構(gòu)清償債務(wù)免征土地增值稅(減免性質(zhì)代碼:11129901,政策依據(jù):財(cái)稅〔2003〕141 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

(2)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的相關(guān)材料。

(3)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

(4)財(cái)產(chǎn)處置協(xié)議復(fù)印件。

21. 合作建房自用的土地增值稅減免(減免性質(zhì)代碼:11129903,政策依據(jù):財(cái)稅字〔1995〕48 號(hào)),應(yīng)報(bào)送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。

(2)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

(3)合作建房合同(協(xié)議)復(fù)印件。

(4)房產(chǎn)分配方案相關(guān)材料。

【辦理地點(diǎn)】

1. 可通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局辦理,具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

2. 此事項(xiàng)可同城通辦。

【辦理機(jī)構(gòu)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話,可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

【辦理流程】

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【納稅人注意事項(xiàng)】

1. 納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2. 文書表單可在省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

4. 納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5. 納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的,均需注明“與原件一致”并簽章。

6. 享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人,減稅、免稅期滿,應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅;不再符合減稅、免稅條件的,應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù);未依法納稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。

7. 納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的,以及未按照相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

8. 納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅。

9. 最新減免稅政策代碼可在國(guó)家稅務(wù)總局“辦稅指南”欄目查詢。

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