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納稅人現(xiàn)在可以開17%和11%稅率的增值稅發(fā)票嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/08/22 14:47:48　　字體：大 小

會計實務(wù)

問題：

納稅人現(xiàn)在可以開17%和11%稅率的增值稅發(fā)票嗎？

答案：

相關(guān)銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月30日之前的，5月1號以后補開發(fā)票應(yīng)按原17%或11%的適用稅率，在申報時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次，將適用17%和16%稅率的銷售額均和銷項稅額均填入16%稅率的對應(yīng)欄次。納稅人5月1號后發(fā)生銷貨退回，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)的藍字發(fā)票的稅率開具紅字發(fā)票。納稅人發(fā)生銷售折讓、銷貨退回、服務(wù)中止等情況，不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按對應(yīng)藍字發(fā)票的稅率開具紅字發(fā)票，即對應(yīng)藍字發(fā)票的稅率是17%的開負數(shù)17%，11%的開負數(shù)11%。

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