個(gè)體戶到底該交哪些稅 ?是否必須要建賬 ?
個(gè)體戶是自然人,繳納個(gè)人所得稅,而不是企業(yè)所得稅.。個(gè)體戶如果沒(méi)有建立完整的會(huì)計(jì)核算制度,稅務(wù)局將一般采用核定征收。那么個(gè)體戶到底該交哪些稅 ?是否必須要建賬 ?
說(shuō)句實(shí)話,大家平時(shí)接觸到的個(gè)體戶無(wú)非就是小區(qū)門(mén)口的米粉店、小超市、蛋糕店、文具店等。這些店一般會(huì)把個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照懸掛在店鋪顯眼位置。這些小店你要說(shuō)有專門(mén)的財(cái)務(wù)人員,那肯定是不可能的,充其量就有個(gè)管錢的,這個(gè)人十有八九就是老板娘。你要去問(wèn)他們交了什么稅,估計(jì)他們都是懵逼狀態(tài),甚至很多根本可能連稅務(wù)局都沒(méi)去過(guò),更別說(shuō)交什么稅了。
那個(gè)體戶到底該交哪些稅 ?
其實(shí)也沒(méi)啥特別的,這個(gè)稅收法律法規(guī)也有明確的規(guī)定。
★ 第一,肯定不會(huì)涉及到企業(yè)所得稅。個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得是繳納個(gè)人所得稅的,不是繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,經(jīng)營(yíng)所得,是指:
1. 個(gè)人通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得;
……
★ 第二、個(gè)體戶在增值稅申報(bào)管理上其實(shí)和公司其實(shí)是一樣的,也需要按規(guī)模劃分為小規(guī)模納稅人或一般納稅人來(lái)管理。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
而這里的個(gè)人是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。
如果有增值稅,自然也就涉及城建稅。
★ 第三、至于其他稅種,如果個(gè)體工商戶涉及,好像二哥腦海里面一時(shí)也反饋不出來(lái)有什么特殊的地方。反正如果有涉及,那還是應(yīng)該申報(bào)繳納,這個(gè)毫無(wú)疑問(wèn)。
個(gè)體戶也涉及這么多稅,
但是為什么我們有一種個(gè)體戶好像從來(lái)未交稅的感覺(jué)呢?
原因很簡(jiǎn)單,就是和我們征收管理方式有關(guān)。
我們大部分的個(gè)體戶規(guī)模都很小,而且現(xiàn)實(shí)中,由于個(gè)體戶受創(chuàng)業(yè)背景和人員構(gòu)成的限制,以及主管人員的素質(zhì)和管理水平的參差不齊影響。
個(gè)體戶在征管上其實(shí)難度較大,但是個(gè)體戶數(shù)量眾多,又不可能不管。
所以,《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定如果經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級(jí),下同)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶一般都采取的定期定額征收。
而在現(xiàn)在各種優(yōu)惠政策加持下,定期定額后很多個(gè)體戶其實(shí)基本也不會(huì)有稅金產(chǎn)生。
比如珠海稅務(wù)局公布的個(gè)體戶定期定額信息。
黃色部分這個(gè)個(gè)體戶,核定月經(jīng)營(yíng)額62161.04,增值稅這塊因?yàn)楹硕~小于月度10萬(wàn),所以免了。
個(gè)體所得稅核定后的繳納60.81,具體算法就是
月個(gè)人所得稅=[(62161.04*12*0.1-60000)*5%]/12=60.81
對(duì)于一個(gè)年經(jīng)營(yíng)額小一百萬(wàn)的個(gè)體戶,一個(gè)月幾十塊的個(gè)稅聊勝于無(wú)。
而下面一家個(gè)體戶,由于核定的營(yíng)業(yè)只有16993.86,最后結(jié)果就是什么稅都沒(méi)有。
實(shí)行核定征收,,再加上定期定額基本都是稅務(wù)局后臺(tái)批量申報(bào)處理了,給大家的印象就是個(gè)體戶好像從來(lái)沒(méi)自己申報(bào)過(guò),也沒(méi)交過(guò)什么稅。
但是需要提醒廣大個(gè)體戶的是,對(duì)于一個(gè)新成立的個(gè)體戶來(lái)說(shuō),在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,不管你規(guī)模大小,你都應(yīng)該及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)錄相關(guān)稅務(wù)信息,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)你的經(jīng)營(yíng)范圍核定相關(guān)稅種、稅目,也會(huì)根據(jù)你情況來(lái)確定征管方式,這個(gè)方式主要就是指的查賬征收還是核定征收。
如果不去報(bào)到,長(zhǎng)期不申報(bào),后期不僅涉及罰款,如果以后要注銷也是非常麻煩的。
個(gè)體工商戶是否需要建賬?
答:需要,符合條件的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬。
(1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶,符合下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬:
①注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。
②銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
③省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
(2)符合下列情形之一的個(gè)體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬,并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬:
①注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。
②銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
③省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。
達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可按照稅收征管法的規(guī)定,建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
如今,中國(guó)的個(gè)體戶數(shù)量相當(dāng)龐大,那么你了解個(gè)體戶嗎?知道個(gè)體戶如何做財(cái)稅處理嗎?本次課程將帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)個(gè)體戶的相關(guān)知識(shí),讓您在3小時(shí)搞定個(gè)體戶財(cái)稅業(yè)務(wù)。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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