即征即退的增值稅賬務(wù)處理
增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù),因此即征即退的增值稅賬務(wù)處理如下:
一、 根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二、 繳納增值稅時(shí)
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
三、 計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還
借:其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、 收到增值稅返還
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收
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