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什么情況下需要開具發(fā)票清單?如果損毀或丟失了怎么辦?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/08/07 11:36:27  字體:

最近經(jīng)??吹接腥嗽趩柺裁辞闆r下需要開具發(fā)票清單?增值稅專用發(fā)票清單損毀或遺失該怎么辦??今天就帶領(lǐng)大家詳細(xì)了解一下吧!

什么情況下需要開具發(fā)票清單?如果損毀或丟失了怎么辦?

▲什么情況下需要開具發(fā)票清單?

增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行,超過八行時(shí),就需要用到增值稅發(fā)票清單。

按國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定︰一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時(shí)使用稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章。

清單是發(fā)票附件,在確認(rèn)開具清單后,發(fā)票版面上的貨物或服務(wù)名稱則顯示為“詳見銷貨清單”,金額和稅額則與清單的匯總數(shù)一致,且不超過該版本發(fā)票的最大金額限額;

打印清單需要用“增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷貨清單”專用紙,一式三聯(lián),其中第一聯(lián)自用,第二聯(lián)和第三聯(lián)需要加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章并隨同發(fā)票一起寄送給客戶。

▲增值稅專用發(fā)票清單損毀或遺失該怎么辦?

匯總開具的增值稅專用發(fā)票,清單是重要的入賬及抵扣憑證。

稅法規(guī)定:如果僅有匯總開具的增值稅專用發(fā)票而無(wú)發(fā)票清單,則不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。

實(shí)務(wù)中,如果因工作失誤,導(dǎo)致發(fā)票清單的損毀、遺失,也可讓供應(yīng)商幫忙重新打印發(fā)票清單,進(jìn)行補(bǔ)救。

什么情況下需要開具發(fā)票清單?如果損毀或丟失了怎么辦?

什么情況下需要開具發(fā)票清單?如果損毀或丟失了怎么辦?

開具專用發(fā)票及清單過程中,提醒注意以下事項(xiàng)

1.清單是發(fā)票附件,在確認(rèn)開具清單后,發(fā)票版面上的貨物或服務(wù)名稱則顯示為“詳見銷貨清單”,金額和稅額則與清單的匯總數(shù)一致,且不超過該版本發(fā)票的最大金額限額;

2.打印清單需要用“增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷貨清單”專用紙,一式三聯(lián),其中第一聯(lián)自用,第二聯(lián)和第三聯(lián)需要加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章并隨同發(fā)票一起寄送給客戶;

3.一份清單專用紙最多可以打印25行商品信息,超過25行則需用到多份清單專用紙來打印;

4.清單上會(huì)顯示購(gòu)貨方、銷貨方名稱,發(fā)票版本代碼和發(fā)票號(hào)碼,與發(fā)票版面上相對(duì)應(yīng);

5.清單打印如果發(fā)生錯(cuò)誤,可重新打印,不影響發(fā)票的使用。

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