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個(gè)稅匯算清繳熱點(diǎn)問題匯總

來源: 黑龍江稅務(wù) 編輯:yushaungsw 2020/06/17 18:07:38  字體:

溫馨提示:2019年度個(gè)稅綜合所得年度匯算將于2020年6月30日結(jié)束。為保障納稅人的合法權(quán)益,請需要匯算的納稅人在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)依法誠信辦理年度匯算申報(bào),逾期未申報(bào)將面臨稅務(wù)行政處罰,影響個(gè)人信用記錄。

一.年度匯算退補(bǔ)稅

Q1.我完成退稅申報(bào)了,為什么沒有收到應(yīng)退稅款?

答:除了因?yàn)樯陥?bào)數(shù)據(jù)存疑仍在審核中,或是因?yàn)殂y行卡等基礎(chǔ)信息有誤國庫無法退款外,還存在對(duì)已申報(bào)結(jié)果無疑問且符合退稅情形的納稅人,忘記點(diǎn)擊“申請退稅”這一步。在申報(bào)完成后,您可以通過個(gè)人所得稅APP首頁“我要查詢”-“申報(bào)查詢”,查看已申報(bào)記錄,此處有“未完成”、“已完成”、“已作廢”三個(gè)菜單,均可點(diǎn)開查看申報(bào)記錄詳情。如對(duì)已申報(bào)結(jié)果無疑問且存在退稅的,請點(diǎn)擊“申請退稅”,這樣稅務(wù)機(jī)關(guān)才能接收到您的退稅申請。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫審核通過后,您才能夠收到應(yīng)退稅款。

Q2.完成補(bǔ)稅申報(bào),我怎么補(bǔ)繳稅款呢?

答:您可通過網(wǎng)上銀行、POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)(第三方支付)等方式補(bǔ)繳稅款。推薦您從手機(jī)個(gè)人所得稅APP首頁的“常用業(yè)務(wù)”區(qū)的“綜合所得年度匯算”進(jìn)入,完成匯繳申報(bào)。若您存在應(yīng)補(bǔ)稅額且不符合豁免條件,可點(diǎn)擊“立即繳稅”進(jìn)入繳稅。選擇相應(yīng)的繳稅方式,完成支付。若暫不繳款可以選擇“返回首頁”或“查看申報(bào)記錄”, 后續(xù)可再次進(jìn)行繳款。

二、年度匯算申報(bào)

Q3.通過個(gè)稅APP申報(bào)綜合所得年度匯算,2019年有勞務(wù)報(bào)酬收入且已完成報(bào)稅,為何在個(gè)稅APP中相應(yīng)欄次顯示“0”?

答:由于大多數(shù)人的勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入比較零散,來源不固定,為了更好讓納稅人理清并確認(rèn)自己的收入,可點(diǎn)擊“勞務(wù)報(bào)酬”后,通過“新增”功能查詢導(dǎo)入本人實(shí)際取得的相關(guān)收入。

Q4.納稅人通過個(gè)稅APP申請退稅后發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息有誤如何處理?

答:在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成前可以作廢申報(bào)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的,需辦理更正申報(bào)。個(gè)稅app上的操作步驟:“查詢”-“申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))”-“申報(bào)詳情”查看已申報(bào)情況。若核實(shí)后確有申報(bào)有誤的情況,可點(diǎn)擊“更正”或“作廢”。

三、年度匯算扣除與收入

Q5.我正在讀在職研究生,單位給我報(bào)銷了學(xué)費(fèi),那我還可以填報(bào)繼續(xù)教育的專項(xiàng)附加扣除嗎?

答:可以扣除。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號(hào))第三章第八條規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。因此,只要您正處于學(xué)歷(學(xué)位)教育期間即可享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除,與單位報(bào)銷學(xué)費(fèi)與否無關(guān)。

Q6.我們公司每月發(fā)放房租補(bǔ)貼,那我租房子這部分費(fèi)用可以填報(bào)專項(xiàng)附加扣除嗎?

答:根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號(hào))第六章第十七、十八條規(guī)定,納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以定額扣除,本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍;納稅人無任職受雇單位的,為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。因此,如果您在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生住房租金支出,不論您公司是否發(fā)放房租補(bǔ)貼,您均可以享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。需要注意的是,公司每月發(fā)放的房租補(bǔ)貼,應(yīng)并入工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

Q7.我兒子去年租房子,但是房租一直都是我來支付,那我是否可以就租金支出做專項(xiàng)附加扣除?

答:根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號(hào))第六章第十七、十九條規(guī)定,納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以定額扣除,住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。因此,如果您租的房子所在城市為您的主要工作城市,且您在該城市沒有自有住房,同時(shí)住房租賃合同是您簽訂的,那么不論租的房子是誰來居住,您均可以享受住房租金專項(xiàng)附加扣除;若您不符合上述任一個(gè)條件,則您不可以享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。

Q8.綜合所得年收入不超過12萬元的“收入”,包括全年一次性獎(jiǎng)金嗎?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第一條規(guī)定,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。因此,如果您取得的全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅方式申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,則您所說的“收入”中不包含全年一次性獎(jiǎng)金;如果您取得的全年一次性獎(jiǎng)金選擇并入綜合所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,則您所說的“收入”中包含全年一次性獎(jiǎng)金。

四、其他

Q9.怎么確定銀行卡是I類(一類)銀行卡呢?

答:您可以咨詢您的開戶銀行或電話咨詢銀行客服進(jìn)行確認(rèn)是否為I類銀行卡。

Q10.銀行卡一直顯示待核驗(yàn)是怎么回事?

答:申請退稅所綁定銀行賬戶須具備以下情況:(1)銀行賬戶需為納稅人本人的銀行賬戶;(2)為了避免退稅不成功,建議您填報(bào)I類賬戶,具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢;(3)收到退稅前,請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。若綁定銀行卡符合上述條件,正常情況下,待核驗(yàn)狀態(tài)不影響退稅流程,您的銀行卡會(huì)正常收到退稅款。若綁定銀行卡不符合上述條件,您的手機(jī)個(gè)人所得稅APP上將收到信息提醒,請您按照消息提醒步驟操作即可。

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