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社保和公積金如何進行計提和代繳,會計處理是什么?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:yushuang 2019/04/08 20:24:20  字體:
問題

企業(yè)關于社保和公積金的計提和代繳,之前企業(yè)的操作是:

計提:

借:管理費用

貸:其他應付款

繳付時:

借:其他應付款(企業(yè)和個人)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

從員工處代扣:

借:應付職工薪酬

貸:其他應付款

請問:1.這樣操作正確嗎,如果不正確,該如何處理?

         2.如果錯了,要調(diào)整過來,那之前的賬目需要調(diào)整嗎?

答案

這種只能調(diào)整累計余額,正確的會計處理是

計提時:

借:主營業(yè)務成本/管理費用/銷售費用-人工成本,

貸:應付職工薪酬-工資(應發(fā))

應付職工薪酬-社保/公積金(企業(yè)負擔)

繳納社保時:

借:應付職工薪酬-社保/公積金(企業(yè)負擔)

其他應收款(社保在發(fā)工資之前交)

貸:銀行存款等

發(fā)放工資時:

借:應付職工薪酬-工資(應發(fā))

貸:銀行存款等(實發(fā))

其他應收款(已代員工繳納的社保公積金等)

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