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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅會計(jì)科目分錄處理有什么不同？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：yushuang 2019/04/04 17:22:53　　字體：大 小

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1

問題：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅會計(jì)科目分錄處理有什么不同？

2
答案：

小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)稅核算，同時稅率也不同，小規(guī)模為3%，一般納稅人為16%。

賬務(wù)處理：

1、一般納稅人在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)應(yīng)交增值稅科目，應(yīng)交增值稅科目下設(shè)：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅等科目核算企業(yè)的增值稅。

發(fā)生增值稅銷售業(yè)務(wù)的時候，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

發(fā)生采購業(yè)務(wù)時候，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

月末把銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額為:

本月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

下月支付增值稅時:

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

貸：銀行存款

2、小規(guī)模納稅人只設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交增值稅”科目就可以了。發(fā)生增值稅銷售業(yè)務(wù)的時候，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，支付增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        貸：銀行存款

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