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費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，這5大風(fēng)險(xiǎn)要規(guī)避！
不僅個(gè)人墊資報(bào)銷(xiāo)有風(fēng)險(xiǎn)，差旅費(fèi)、餐費(fèi)、福利費(fèi)等企業(yè)的常見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中也都存在很大風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該步步為營(yíng)，小心謹(jǐn)慎，5個(gè)避坑指南送給你！
1、需不需要代扣代繳個(gè)稅？
財(cái)務(wù)向個(gè)人支付款項(xiàng)時(shí)，一定要考慮，這筆款是否需要扣繳個(gè)稅。
企業(yè)報(bào)銷(xiāo)的辦公用品、餐費(fèi)、加油費(fèi)如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況不匹配，則很有可能被稽查要求補(bǔ)稅。
比如，江蘇某家公司19年管理費(fèi)用大幅上漲，稅務(wù)機(jī)關(guān)順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)，三張大額辦公費(fèi)發(fā)票實(shí)則是支付給員工的福利費(fèi)，最終被要求補(bǔ)繳個(gè)稅3萬(wàn)元、罰款1.5萬(wàn)元。
個(gè)人在企業(yè)報(bào)銷(xiāo)屬于自己的費(fèi)用，具有福利性質(zhì)，本質(zhì)上還是取得與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按照工資薪金繳納個(gè)稅。
《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。
對(duì)于發(fā)票抵薪，財(cái)務(wù)不僅不能出這樣的餿主意，還應(yīng)該及時(shí)告知相關(guān)人員這樣做的后果，幫助公司降低風(fēng)險(xiǎn)！
2、增值稅能否抵扣？
拿到費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該考慮增值稅能不能抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須同時(shí)滿(mǎn)足2個(gè)條件：
1）取得合法有效的抵扣憑證
2）沒(méi)有用于免稅項(xiàng)目、集體福利等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目
比如，同樣都是機(jī)票，進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣？這就要看機(jī)票類(lèi)型和報(bào)銷(xiāo)對(duì)象。
3、企業(yè)所得稅能否扣除？
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證，不僅限于常用的發(fā)票，還有財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
有一些費(fèi)用雖然按照會(huì)計(jì)相關(guān)管理規(guī)定可予以報(bào)銷(xiāo)，但所得稅上不能稅前扣除，應(yīng)該主動(dòng)做調(diào)增。
例如，鐵路電子客票丟失后，企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險(xiǎn)。
4、是否存在會(huì)計(jì)和稅法的差異
很多人把會(huì)計(jì)處理和稅法混為一談，最典型的一個(gè)例子是，稅法上規(guī)定500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，很多人在會(huì)計(jì)處理上就一次性提折舊計(jì)入費(fèi)用，固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。
這種做法是錯(cuò)誤的，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真。對(duì)于會(huì)計(jì)和稅法的差異，應(yīng)該通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負(fù)債”等科目入賬。
5、公款私用、惡意報(bào)銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)
個(gè)人消費(fèi)在公司報(bào)銷(xiāo)、或者串通第三方故意抬高價(jià)格來(lái)惡意報(bào)銷(xiāo)、公款私用，對(duì)于國(guó)企、私企都是危害特別大的一種情形。
企業(yè)可以通過(guò)以下幾種方法來(lái)規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)：
①制定預(yù)算，以預(yù)算制度來(lái)約束費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)；
②報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用不能僅依據(jù)發(fā)票，同時(shí)還要有大額采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收單、合同、入庫(kù)單等原始單據(jù)；
③應(yīng)該索取發(fā)票清單；
④設(shè)定專(zhuān)人采購(gòu)、專(zhuān)人審核、定期采購(gòu)；
⑤采用公戶(hù)支付，可以使用支付寶、微信等便捷支付的方法。
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