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開具建筑服務(wù)類型的發(fā)票,需要注意什么事項(xiàng)?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2021/05/10 11:41:11  字體:

【問題】

開具建筑服務(wù)類型的發(fā)票,需要注意什么事項(xiàng)?

【答案】

一是備注欄填寫問題,提供建筑服務(wù),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱。

二是小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù),應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額(納稅義務(wù)發(fā)生在2020年3月1日至2021年12月31日之間,減按1%征收率征收增值稅,可以根據(jù)客戶要求開具3%還是1%的發(fā)票),但應(yīng)全額開具建筑服務(wù)的發(fā)票。

小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù),不能自行開具增值稅發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開(代開增值稅發(fā)票時(shí),在發(fā)票備注欄中自動打印‘YD’字樣),同時(shí)應(yīng)該提供建筑服務(wù)發(fā)生地名稱及項(xiàng)目名稱。

使用新申報(bào)表后,小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容有哪些變化?

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