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【問題】
我公司是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人,二季度轉(zhuǎn)讓一間商鋪,剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后,季度銷售額在45萬元以下,全部開具普通發(fā)票,按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策,請問,在申報時我公司應(yīng)注意什么?
【答案】
為確保小規(guī)模納稅人免征增值稅政策落實到位,精準(zhǔn)剔除納稅人當(dāng)期銷售不動產(chǎn)取得的銷售收入,稅務(wù)機(jī)關(guān)在申報系統(tǒng)中進(jìn)行了相關(guān)設(shè)置,提醒納稅人準(zhǔn)確填寫取得的不動產(chǎn)銷售額。同時,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規(guī)定,享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人,應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
因此,你公司在申報過程中,請注意按照申報系統(tǒng)的提示,據(jù)實填報不動產(chǎn)銷售額,系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額(季度銷售額)及填報注意事項。同時,如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策,還需要在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中,填寫“免稅銷售額”相關(guān)欄次信息。
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