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企業(yè)補(bǔ)交去年印花稅如何做賬？能否稅前扣除？

來(lái)源: 郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) 編輯：蘇米亞 2021/03/05 18:10:46　　字體：大 小

【問(wèn)題】

企業(yè)補(bǔ)交去年印花稅以及罰款、滯納金等，如何做賬？能否稅前扣除？

【答案】

補(bǔ)提去年印花稅1000元：

借：以前年度損益調(diào)整      1000

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅   1000

補(bǔ)繳去年印花稅1000元：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅   1000

   貸：銀行存款                 1000

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)  1000

   貸：以前年度損益調(diào)整       1000

答復(fù)二：

支付罰款和滯納金1050元：

借：營(yíng)業(yè)外支出—罰款滯納金   1050

   貸：銀行存款              1050

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