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不管是離開原公司還是進(jìn)入一家新公司,我們都必須做好工作交接,尤其是財(cái)務(wù)人員,他們涉及的事情多,發(fā)票、賬務(wù)、固定資產(chǎn)庫存……因此更需要了解工作交接涉及到哪些內(nèi)容。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)如何與前任做好工作交接?接下來我們?yōu)榇蠹艺砹艘环萸鍐?,來了解一下吧?/span>
?我們要知道進(jìn)入一家新企業(yè),首先需要了解哪些內(nèi)容?
1.了解組織構(gòu)架。特別是財(cái)務(wù)部的組織結(jié)構(gòu),財(cái)務(wù)崗位設(shè)置。 要知道自己的工作職責(zé),然后,了解職責(zé)之內(nèi)的具體會計(jì)業(yè)務(wù),在工作上可以有事先的準(zhǔn)備。自己的工作會和哪些部門、哪些人發(fā)生關(guān)系。
2.了解公司的股權(quán)情況,如各投入多少貨幣資金,各投入多少實(shí)物資產(chǎn)、人員情況。
3.需要了解公司的經(jīng)營范圍,這樣可以大致了解核算重點(diǎn);設(shè)置哪些科目;以前的納稅情況等等,這些都是開賬的基礎(chǔ)。
?作為財(cái)務(wù),怎樣順利開展工作,怎樣與前任做好交接?
(一)對公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)情況全面了解
1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表/利潤表)、賬本(總賬/明細(xì)賬/銀行日記賬/現(xiàn)金日記賬/固定資產(chǎn)明細(xì)賬)
2.逐項(xiàng)核對固定資產(chǎn)的戶名、數(shù)量、原值、殘值、計(jì)提折舊,盤點(diǎn)庫存。
3.公司開戶情況及每戶的銀行對賬單。
4.報(bào)稅情況(每月的報(bào)稅時(shí)間、報(bào)稅內(nèi)容、有無欠稅)
5.發(fā)票(購領(lǐng)簿、發(fā)票使用及庫存盤點(diǎn))。
(二)快速了解公司的會計(jì)業(yè)務(wù)
◆1. 通過現(xiàn)金流量表
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量表是一家公司創(chuàng)造價(jià)值的真正試金石,不需要每一次都仔細(xì)檢查現(xiàn)金流量表的每一項(xiàng),因?yàn)檫@些都已經(jīng)完美的包含在“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額”下。營運(yùn)資本變動科目常常是凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不同的最大原因,需要逐條分析。
(1)折舊和攤銷
不是現(xiàn)金費(fèi)用,需要加回凈利潤。
(2)營運(yùn)資本變動——賒銷和借錢都影響營運(yùn)資本,因?yàn)閼?yīng)收賬款增加意味著現(xiàn)金流量減少;應(yīng)付賬款增加則現(xiàn)金流量增加;存貨增加則現(xiàn)金流量減少。
投資活動現(xiàn)金流量
(1)投資收益——公司投資已經(jīng)賺取或虧損的錢
(2)購買股票
(3)花在長期性投資科目(如固定資產(chǎn))上的錢
籌資活動現(xiàn)金流量
(1)支付紅利
(2)發(fā)行新股在稀釋現(xiàn)有股價(jià)的同時(shí)充實(shí)了公司現(xiàn)金
(3)借入/償還債務(wù)——是否有借款或償還先前借款
◆2.通過資產(chǎn)負(fù)債表
流動資產(chǎn)
(1)應(yīng)收賬款
是公司還沒收到的現(xiàn)金,但如果不出意外不久會收到的貨款。
應(yīng)收賬款比銷售收入增長快,是容易出問題的信號,因?yàn)榻璩鋈サ?span style="text-indent: 2em; font-family: inherit;">現(xiàn)金誰也不能保證全部收回。把應(yīng)收賬款增長率和銷售收入增長率比較,是判斷公司回收應(yīng)收賬款能力的好辦法。
(2)壞賬準(zhǔn)備
反映公司估計(jì)有多少錢可能會被賴賬,這些錢將徹底損失。
(3)存貨
包括還沒有制成成品的原材料、半成品和還沒有銷售的成品。存貨對于觀察制造業(yè)和零售業(yè)都非常重要。存貨占用資本,現(xiàn)金變成存貨放在倉庫不能做任何事,存貨周轉(zhuǎn)速度對收益率有巨大影響。
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨
諸如高科技產(chǎn)品貶值較快的話,周轉(zhuǎn)慢不是好現(xiàn)象。
非流動資產(chǎn)
(1)固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例反映固定資產(chǎn)占用公司資金多寡。
(2)投資——主要指長期投資
需仔細(xì)查看并弄清楚投資標(biāo)的的質(zhì)地,看其真正的價(jià)值。
(3)無形資產(chǎn)
流動負(fù)債
(1)應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)在一年內(nèi)償付的資金。它意味著持有現(xiàn)金更長時(shí)間,對改善公司現(xiàn)金流有好處。
(2)短期借款:對處于財(cái)務(wù)困境中的公司異常重要,因?yàn)槿慷唐诮杩畋仨毢?/span>快歸還。
非流動負(fù)債
最重要的是長期負(fù)債。
所有者權(quán)益——值得關(guān)注的是未分配利潤。未分配利潤是公司一定的資本數(shù)量存續(xù)一圈時(shí)間發(fā)生的利潤減去分紅和股票回購后的基本記錄。未分配利潤是公司長期盈利情況的記錄。
◆3.通過利潤表
收入、成本、盈利情況
(三)做好會計(jì)交接工作,交接會計(jì)資料及事項(xiàng):
1.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料。
2.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
3.公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等。
4.實(shí)行會計(jì)電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作。打印科目余額表,前任會計(jì)簽字。
5.報(bào)稅的U盤、證書、賬號、密碼。
6.財(cái)務(wù)軟件的操作員賬號密碼、管理員賬號密碼。
7.公司財(cái)務(wù)制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等等,填寫會計(jì)移交清單,移交人,交接人,監(jiān)交人簽字。
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