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干貨分享:個人出租房屋都涉及哪些稅種?稅率是多少?

來源: 北京市稅務(wù)局 編輯:蘇米亞 2020/04/22 10:35:03  字體:

現(xiàn)在許多上班族都選擇租房,房屋租賃市場也是十分的火熱。那么各位小伙伴知道個人出租房屋都涉及哪些稅種嗎?今天我們就給大家整理了個人出租房屋涉及的稅種及相關(guān)稅率。

干貨分享:個人出租房屋都涉及哪些稅種?稅率是多少?

  ?一、增值稅

  (一)自然人出租房屋

  1.自然人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

  應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

  2.自然人出租不動產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

  應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

  (二)個體工商戶出租房屋

  1.個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納增值稅稅額。

  應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

  2.個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用一般計稅方法計稅的,稅率為9%;

  個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用簡易計稅方法計稅的,征收率為5%。

  ?二、房產(chǎn)稅

  個人出租房屋,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),稅率為12%。

  對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

  ?三、城鎮(zhèn)土地使用稅

  對個人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

  ?四、印花稅

  對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。

  ?五、個人所得稅

  個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅,稅率為20%。

  對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

  財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為:

  (一)財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務(wù)人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費附加,可持完稅(繳款)憑證,從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。

  (二)向出租方支付的租金。

  (三)由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用,以每次800元為限,一次扣除不完的,準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除,直至扣完為止。

  (四)稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分,按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

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