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小規(guī)模申報,看這篇就夠了!0基礎也能輕松學會!

來源: 每日會計實操,會計頭條 編輯:蘇米亞 2020/03/31 14:14:33  字體:

小規(guī)模納稅人的申報其實很容易上手,你差的只是填報樣板罷了!看了下面這幾個填報實戰(zhàn)案例,會計小白也能輕松完成申報!

做申報,先了解好政策!

現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是:按月申報不超過10萬,按季申報不超過30萬(均扣除掉不動產(chǎn)銷售收入),可以免征增值稅!月報季報可以自行選擇確定,但是一年內(nèi)不能再更改。

小規(guī)模申報表填寫關鍵在于2個問題

免不免稅?

有沒有代開發(fā)票?

填報路徑

登錄電子稅務局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報→填表申報→立即填表

申報表的填寫方法

情況1:只開具增值稅普通發(fā)票

(1)只開具普票,且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的( 按月申報不超過10萬,按季申報不超過30萬)

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)),而且不能填第1欄,因為你填了第1欄最后必定會產(chǎn)生稅款!

提醒!第10欄和第11欄的區(qū)別在于,第10欄是企業(yè)填的,第11欄是個體工商戶和其他個人填的,這里還是有不少人容易搞混嘍!

例1.某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售貨物不含稅收入50000元,通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票,不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定,應填申報表如下:

增值稅納稅申報表

(2)只開具普票,不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的( 按月申報不超過10萬,按季申報不超過30萬)

例2.某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售貨物不含稅收入400000元,通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票,超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定,應填申報表如下: 

增值稅納稅申報表

情況2:只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票,不管開具金額為多少,都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

例3:某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售貨物不含稅收入50000元,去稅局代開了發(fā)票,現(xiàn)場預繳了稅款,當季不超過30萬但是不免增值稅,應填申報表如下: 

增值稅納稅申報表

情況3:同時有開具增值稅專票、普票

特別注意!專票無論是自開還是代開,都要交增值稅,并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。

(1)符合小微免稅條件時

把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

例4:某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售貨物不含稅收入250000元,去稅局代開了50000元的發(fā)票,現(xiàn)場預繳了稅款,剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票,應填申報表如下:

增值稅納稅申報表

(2)不符合小微免稅條件時

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄;

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄;

第2、3欄金額相加填入第1欄,或第5、6金額相加填入第4欄。

例5:某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售貨物不含稅收入400000元,去稅局代開了100000元的發(fā)票,現(xiàn)場預繳了稅款,剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票,應填申報表如下:

增值稅納稅申報表

情況4:銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為(如銷售初級農(nóng)產(chǎn)品,如大米,蔬菜,瓜果等)

將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

例6:某公司(小規(guī)模納稅人)三季度銷售蔬菜100000元,應填申報表如下:

增值稅納稅申報表

同時,還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目,選擇下拉框?qū)拿舛愴椖?,填寫本期免稅銷售額。

納稅申報

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