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【問題】
期末留抵稅額在資產(chǎn)負(fù)債表上計(jì)入哪個(gè)項(xiàng)目?
【回答】
《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定,“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)” 或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。
因此,企業(yè)需要估計(jì)留抵稅額在可預(yù)見的未來獲得退還、抵扣的可能性,根據(jù)其流動(dòng)性,重分類至“其他流動(dòng)資產(chǎn)” 或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。
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