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可加計(jì)抵減額是如何計(jì)算的?

來(lái)源: 北京門(mén)頭溝稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2023/11/08 17:06:31  字體:

【問(wèn)題】

可加計(jì)抵減額是如何計(jì)算的?

【回答】

納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%(或5%或15%)計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額;已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減發(fā)生額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*10%(或5%或15%)

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減發(fā)生額-當(dāng)期加計(jì)抵減調(diào)減額

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