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虛開(kāi)發(fā)票
其中,與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符:
1、沒(méi)有真實(shí)交易;
2、有真實(shí)交易,但開(kāi)具數(shù)量或金額不符;
3、進(jìn)行了實(shí)際交易,但讓他人代開(kāi)發(fā)票。
對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票
對(duì)開(kāi)、環(huán)開(kāi)發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣,未少繳稅,也未給國(guó)家造成損失。
三流不一致
三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一,有的會(huì)加上合同流,也就是四流一致。
通過(guò)公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入
今年央行剛剛發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn),這無(wú)疑也是釋放了一個(gè)信號(hào),通過(guò)私戶(hù)來(lái)隱匿收入實(shí)屬自投羅網(wǎng)。
這3種情況會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管:
1、任何賬戶(hù)的現(xiàn)金交易,超過(guò)5萬(wàn)。
2、公戶(hù)轉(zhuǎn)賬,超過(guò)200萬(wàn)。
3、私戶(hù)轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)(境外)或50萬(wàn)(境內(nèi))。
這6種情況企業(yè)要小心:
1、規(guī)模很小的企業(yè),卻常搞出上千萬(wàn)的流水!
2、資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常,比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出,或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。
3、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),跟資金流向沒(méi)關(guān)聯(lián)度。
4、公戶(hù)短期頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬,或公戶(hù)短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒(méi)啥關(guān)系的個(gè)人匯款。
5、頻繁開(kāi)銷(xiāo)戶(hù),并在銷(xiāo)戶(hù)前有大量資金活動(dòng)。
6、閑置很久的賬戶(hù),突然啟用,并且有大量的資金活動(dòng)。
買(mǎi)發(fā)票、虛列工資等多列支出
買(mǎi)發(fā)票的相當(dāng)于虛開(kāi)發(fā)票,這種行為不僅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增,還要面臨巨額罰款和滯納金,甚至?xí)艿叫淌绿幜P。
個(gè)人所得稅上動(dòng)歪腦筋
2023年個(gè)稅也是被稽查的重點(diǎn),隨著個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。
疏忽小稅種
很多公司對(duì)小稅種不重視,認(rèn)為其金額小,不會(huì)被監(jiān)管,這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了,小稅種也會(huì)引起大風(fēng)險(xiǎn)。
騙取出口退稅
現(xiàn)大數(shù)據(jù)時(shí)代,多部門(mén)(稅務(wù)、海關(guān)、銀行等)信息已共享,再想通過(guò)以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實(shí)。
庫(kù)存賬實(shí)不一致
發(fā)票開(kāi)具實(shí)行全票面上傳,簡(jiǎn)單說(shuō)就是發(fā)票開(kāi)具不只是發(fā)票抬頭、金額,就連開(kāi)具的商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)都會(huì)被監(jiān)管。也就是說(shuō),公司的進(jìn)銷(xiāo)存都是透明的。
長(zhǎng)期零申報(bào)
零申報(bào)是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為?!伴L(zhǎng)期”,通常情況下認(rèn)定為半年。
1、何為零申報(bào)?
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入,此情況一般存在于未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)。
2、何為長(zhǎng)期?
通常情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期,當(dāng)然具體時(shí)限還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的時(shí)間為準(zhǔn)。
3、長(zhǎng)期“零申報(bào)”后果
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍,并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估,在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開(kāi)發(fā)票等行為,要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金,并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查;
(2)納稅人為走逃戶(hù)的,按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告,同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進(jìn)行查處,同時(shí)將走逃戶(hù)納稅人直接評(píng)定為D級(jí)納稅人,承擔(dān)D級(jí)納稅人后果;
(3)對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查;
(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查,可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。
除此之外,如果你的企業(yè)屬于高新企業(yè)等稅收優(yōu)惠認(rèn)定企業(yè),或者稅負(fù)率異常等,也會(huì)受到稅局的重點(diǎn)“關(guān)照”。
最后奉勸給各位老板和會(huì)計(jì),一定對(duì)照自查,莫碰紅線,否則一定會(huì)得不償失,追悔莫及!
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