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今年以來,大規(guī)模增值稅留抵退稅政策全面落實,幫助企業(yè)減負紓困。最近,部分符合條件的企業(yè)在申請退稅時對增量留抵稅額的依據(jù)時限,申報填寫及繳回等操作還有疑問,今天趕緊一起來學(xué)習(xí)吧!
1、我公司當(dāng)月存在一筆尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額,在申報留抵退稅時依據(jù)核準(zhǔn)前還是核準(zhǔn)后的期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額?
納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的,或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額的,應(yīng)待稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)免抵退稅應(yīng)退稅額后,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,扣減稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅應(yīng)退稅額,是指稅務(wù)機關(guān)當(dāng)期已核準(zhǔn),但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”中填報的免抵退稅應(yīng)退稅額。
2、我是一家批發(fā)零售公司符合申請增值稅留抵退稅的條件,但又存在增值稅欠稅,請問在計算退還的增量留抵稅額時是否有影響?
納稅人既有增值稅欠稅,又有期末留抵稅額的,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
3、企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅通知,在當(dāng)期申報增值稅納稅申報表時該如何填寫?
納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當(dāng)期,以稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額,并在辦理增值稅納稅申報時,相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
4、我企業(yè)已收到申請退還的全部留抵退稅款,現(xiàn)在想申請繳回該如何操作?
納稅人按照規(guī)定,需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的,可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后,辦理增值稅納稅申報時,將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負數(shù),并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額。
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