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【問(wèn)題】
如何填寫(xiě)《印花稅稅源明細(xì)表》進(jìn)行申報(bào)?
【回答】
納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)書(shū)立印花稅應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿情況,填寫(xiě)《印花稅稅源明細(xì)表》,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)。合同數(shù)量較多且屬于同一稅目的,可以合并匯總填寫(xiě)《印花稅稅源明細(xì)表》。
舉例說(shuō)明1:納稅人甲按季申報(bào)繳納印花稅,2022年第三季度書(shū)立買賣合同5份,合同所列價(jià)款(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)100萬(wàn)元,書(shū)立建筑工程合同1份,合同所列價(jià)款(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)1000萬(wàn)元,書(shū)立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)1份,合同所列價(jià)款(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)500萬(wàn)元。該納稅人應(yīng)在書(shū)立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)時(shí),填寫(xiě)《印花稅稅源明細(xì)表》,在2022年10月納稅申報(bào)期,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào),具體如下:
納稅人甲2022年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅:
100萬(wàn)元×0.3‰+1000萬(wàn)元×0.3‰+500萬(wàn)元×0.5‰=5800元
舉例說(shuō)明2:納稅人乙按季申報(bào)繳納印花稅,2022年第三季度書(shū)立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同100萬(wàn)份,合同所列保險(xiǎn)費(fèi)(不包括列明的增值稅稅款)共計(jì)100000萬(wàn)元。該納稅人應(yīng)在書(shū)立應(yīng)稅合同時(shí),填寫(xiě)《印花稅稅源明細(xì)表》,在2022年10月納稅申報(bào)期,進(jìn)行財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào),具體如下:
納稅人乙2022年10月納稅申報(bào)期應(yīng)繳納印花稅:
100000萬(wàn)元×1‰=100萬(wàn)元
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