【實用】手把手教你填報研發(fā)費用加計扣除

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2022/06/09 14:31:53　　字體：大小

2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳正在進(jìn)行中，為大家整理了相關(guān)報表填寫的要點，一起來關(guān)注一下吧~

手把手教你填報研發(fā)費用加計扣除

研發(fā)支出輔助賬樣式必須勾選

納稅人在2021年度企業(yè)所得稅匯繳享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表中一定要先勾選“研發(fā)支出輔助賬樣式”，勾選完成后在報表選擇頁面才能填報《A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》，否則無法填報。

不同版本輔助賬樣式別選錯

基礎(chǔ)信息表“研發(fā)支出輔助賬樣式”的選擇將影響《A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報行次，千萬別選錯哦！

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015年第97號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2021年第28號）文件規(guī)定，納稅人選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式及其優(yōu)化版的，選擇“2015版”；納稅人選擇2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，選擇“2021版”；納稅人自行設(shè)計研發(fā)支出輔助賬樣式的，選擇“自行設(shè)計”。

特別提醒：使用“上海市2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬樣式”的納稅人，請選擇“2015版”！

其他相關(guān)費用限額規(guī)則有變化

2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項研發(fā)活動的，由原來按照每一研發(fā)項目分別計算“其他相關(guān)費用”限額，改為統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關(guān)費用”限額。

特別提醒：計算雖復(fù)雜，但是我們已經(jīng)幫您設(shè)置好自動計算了，無需分析填報。

“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”很重要

研發(fā)費加計扣除比例根據(jù)納稅人基礎(chǔ)信息表“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”自動帶出無需手動填寫。如果您無法填報“研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表”，請檢查自己登記的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)是否為政策規(guī)定的“不適用稅前加計扣除政策”行業(yè)！

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