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年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 如何進(jìn)行賬務(wù)處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2015/01/20 09:15:42　　字體：大 小

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【問(wèn)】年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

【答】企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅；同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄。

（1）月份終了時(shí)，轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

（2）月份終了時(shí)，轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

經(jīng)過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)后，月份終了，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

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