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【漲知識】一文帶你了解電子專票全流程

來源: 上海稅務 編輯:liuyi 2021/10/22 17:54:55  字體:

身邊越來越多的朋友都開始使用電子專票了,都說電子專票領用更快捷、交付更便利、查驗更高效、保管更經(jīng)濟?,F(xiàn)在就從以下幾個方面為您介紹一下電子專票~

【漲知識】一文帶你了解電子專票全流程

首先明確一點:增值稅電子專用發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。

01 怎么領?

電子專票和紙質(zhì)專票同屬增值稅專用發(fā)票??梢酝ㄟ^網(wǎng)上申領方式領取電子專票,無需前往辦稅服務廳或采取郵寄等方式領取空白紙質(zhì)專票。

具體操作如下:

登錄電子稅務局,點擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“發(fā)票使用”菜單,點擊“發(fā)票使用”欄中的“發(fā)票領用(紙質(zhì)發(fā)票)”進入辦理頁面(也可通過上海稅務APP、上海稅務官方微信-便民辦稅-電子稅務局、支付寶城市服務-更多服務-稅務大廳中辦理)。

02 怎么開?

A.首先我們看下票面樣式:

增值稅電子專用發(fā)票進一步簡化發(fā)票票面樣式,采用電子簽名代替原發(fā)票專用章,將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”,取消了原“銷售方:(章)”欄次,使增值稅電子專用發(fā)票的開具更加簡便。

增值稅電子專用發(fā)票票樣可通過《國家稅務總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(2020年第22號)的附件查看。

【漲知識】一文帶你了解電子專票全流程

B.然后我們看下具體開票操作:

實行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人在完成增值稅電子專用發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批、免費領取稅務UKey后即可通過增值稅發(fā)票開票軟件(稅務UKey版)開具增值稅電子專用發(fā)票。

稅務機關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額,同時適用于納稅人所領用的電子專票和紙質(zhì)專票,兩者保持一致。

03 怎么交付?

納稅人可以通過電子郵箱、二維碼等方式交付電子專票,與紙質(zhì)專票現(xiàn)場交付、郵寄交付等方式相比,發(fā)票交付的速度更快。

04 怎么驗?

納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺()下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器,查閱電子專票并驗證電子簽名有效性,降低接收假發(fā)票的風險。

05 怎么申報抵扣?

與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票的處理方式一致,納稅人取得增值稅電子專用發(fā)票后,如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅,應當?shù)卿?strong>增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。

06 怎么報銷入賬?

依據(jù)財會〔2020〕6號文規(guī)定,電子專票作為電子會計憑證的一種,同時滿足下列條件的,可以僅使用電子專票進行報銷入賬歸檔:

(一)接收的電子會計憑證經(jīng)查驗合法、真實;

(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠,對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發(fā)現(xiàn);

(三)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數(shù)據(jù),能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度完成會計核算業(yè)務,能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會計憑證及其元數(shù)據(jù),設定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序,且能有效防止電子會計憑證重復入賬;

(四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(財政部?國家檔案局令第79號)等要求。

采用電子專票進行報銷、入賬且本單位財務信息系統(tǒng)能導出符合國家檔案部門規(guī)定的電子歸檔格式的,應當將電子專票與其他電子會計記賬憑證等一起歸檔保存,電子專票不再需要打印和保存紙質(zhì)件;不滿足上述條件的單位,采用電子專票紙質(zhì)打印件進行報銷、入賬的,電子專票應當與其紙質(zhì)打印件一并交由會計檔案人員保存。

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