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【實用】關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具的那些事兒?12366本周熱點來啦

來源: 上海稅務(wù) 編輯:fengjunyan 2020/10/19 11:02:03  字體:

在日常的經(jīng)營活動中,您是否經(jīng)常會遇到需要開具紅字增值稅發(fā)票的情形?在開具紅字增值稅發(fā)票過程中涉及到的紅字信息表您了解嗎?別擔心,我們?yōu)槟鷾蕚淞宋鍌€大家關(guān)注度較高熱點問答,帶您一文讀懂紅字增值稅發(fā)票開具的那些事兒,一起來看看吧~

01如何開具紅字增值稅普通發(fā)票?需要填開《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》嗎?

答:納稅人開具增值稅普通發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。

無需憑《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅普通發(fā)票。

02購買方取得增值稅專用發(fā)票用于申報抵扣后,發(fā)生銷貨部分退回的,購方應(yīng)何時做進項轉(zhuǎn)出?

答:購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

03增值稅電子普通發(fā)票開具有誤,能否作廢?

答:增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后,如發(fā)生發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

04《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》隔月了,還能使用嗎?

答:可以。

05發(fā)現(xiàn)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開錯了,可以撤銷嗎?

答:若該信息表還未使用,可以在增值稅發(fā)票開具系統(tǒng)中遠程撤銷。

以金稅盤為例,操作路徑為:【發(fā)票管理】—【信息表】—【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】—選中《信息表》并點擊“撤銷”按鈕。

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