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紅字發(fā)票開具流程及常見問題

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:宋艷虹 2021/04/22 16:27:18  字體:

什么情況下需要開具紅字發(fā)票?紅字發(fā)票如何開具?等等問題,本文將為大家一一解答,大家快來學(xué)習(xí)吧!

紅字發(fā)票開具流程及常見問題

一、需要開紅字發(fā)票的情況

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016 年第47號),需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種: 

(1)購買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的; 

(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的; 

(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。 

二、紅字發(fā)票作廢的條件

納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、 抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。 作廢增值稅專用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。

同時具有下列情形的,為作廢條件: 

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),且時間未超過銷售方開票當(dāng)月; 

(二)銷售方未抄稅且未記賬; 

(三)購買方未認(rèn)證,或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

三、紅字發(fā)票開具流程

1.發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表

紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-信息填寫無誤后打印

2.點擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開,進(jìn)入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面

3.銷方申請:在發(fā)票已經(jīng)開具,且夸月或進(jìn)行過非征期抄報后,尚未進(jìn)行勾選認(rèn)證,可以選擇銷方申請,需要輸入藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

4.購方申請有兩種情況 

發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證,需要購方開具紅字 信息表,選擇已抵扣,只要選擇發(fā)票種類后, 不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼, 點“確定”進(jìn)入填開界面。 

5.當(dāng)選擇未抵扣時,應(yīng)選擇發(fā)票種類,并 填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼,點“確定” 進(jìn)入填開界面。

進(jìn)入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面,準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息

6.紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出,選中開具的紅字發(fā)票信息表,點擊上傳按鈕,上傳成 功會生成信息表編號

7.銷售方進(jìn)入專用發(fā)票填開界面,點擊“紅字”,選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)紅字發(fā)票信息表”,選擇需要開具的信息,核實信息無誤后方可打印

8.跨月的普票或已經(jīng)抄稅的普票,發(fā)現(xiàn)開錯了,需進(jìn)行普票沖紅 

9.點擊發(fā)票管理-發(fā)票填開-紅字-輸入需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票的代碼和號碼,自動帶出與藍(lán)字發(fā)票 一致的信息,核實無誤后打印,此操作需要占用一張紙質(zhì)發(fā)票。普票可支持部分沖紅。

10.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息,確認(rèn)無誤直接打印

【如果負(fù)數(shù)發(fā)票的金額與對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的金額不一致,可直接 修改金額數(shù)據(jù)項。但是負(fù)數(shù)發(fā)票的金額、稅額不能超過對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的金額和稅額】

五、常見問題

1.為什么信息表上傳不成功?

(1)在上傳紅字信息表時提示藍(lán)字發(fā)票有認(rèn)證記錄,不能上傳

(2)藍(lán)字發(fā)票不是本月或上月開具的,不能上傳

(3)紅字信息表金額大于藍(lán)字發(fā)票金額

2.發(fā)票過了360天的認(rèn)證期還能開紅票嗎? 

福建稅務(wù)回復(fù)內(nèi)容: 

您好,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條 件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的可以按照國家稅 務(wù)總局公告2016年第47號規(guī)定進(jìn)行紅字發(fā)票的開具處理,發(fā)票過了認(rèn)證期限但是符 合該文件規(guī)定開具紅字發(fā)票情形的,可以按該文件規(guī)定開具紅字發(fā)票。

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