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金融審計人才需要哪些專業(yè)知識與職業(yè)技能

來源: 中國會計報 編輯: 2015/03/10 09:09:03  字體:

專業(yè)能力是金融領軍人才的立身之本。金融領軍人才要實現從執(zhí)行者向管理者、決策者的轉變,除了過硬的政治品質外,還要具備過硬的專業(yè)素質。這體現在要具備扎實的會計專業(yè)基礎,精通審計業(yè)務,熟悉市場規(guī)則,掌握金融、法律、內部控制、信息技術等相關專業(yè)知識,具有國際視野,具備參與經營管理和戰(zhàn)略決策、把握行業(yè)發(fā)展趨勢、解決復雜經濟問題的能力等方面。

金融審計人才需要哪些專業(yè)知識與職業(yè)技能

一是具備宏觀經濟判斷能力。

金融與宏觀經濟密切相關,金融是宏觀經濟調控的手段之一,而金融企業(yè)運行的狀況也直接影響了宏觀經濟。對于宏觀經濟的判斷與把握是對金融行業(yè)整體運行狀況分析了解的基礎與方向。

正是因為金融與宏觀經濟如此密切的關系,金融監(jiān)管一直是各國重要的監(jiān)管政策之一。在我國,金融監(jiān)管已經建立了以銀監(jiān)會為主體,中國人民銀行、外管局及其他部門共同參與的監(jiān)管體系。對相關監(jiān)管體系的熟悉與了解是一名金融領軍人才的基本素質。

二是掌握風險管理的相關知識和技能。

商業(yè)銀行的風險管理過程中涉及較多的專業(yè)知識和技能,許多可能已經超出了注冊會計師通常了解和掌握的范疇。雖然審計準則允許注冊會計師利用專家的工作,而且在某些非常專業(yè)化的領域,注冊會計師也應當考慮利用風險管理專家的工作。

但是在利用專家工作的過程中,注冊會計師要評價專家是否具有實現審計目的所必需的勝任能力、專業(yè)素質和客觀性,評價專家的工作是否足以實現審計目的。這些均建立在注冊會計師對商業(yè)銀行風險管理具備一定的專業(yè)知識基礎之上。作為金融領軍人才,掌握風險管理的相關知識和技能必不可少。

三是職業(yè)判斷能力。

金融企業(yè)的風險管理與業(yè)務經營的緊密關系,以及各種風險因素彼此之間的關聯性,使得注冊會計師在識別和評價風險因素過程中可能面臨更多的困難,同時也可能難以確定哪些風險因素與財務報表重大錯報相關,可能導致在風險評估范圍和風險評估程序方面并不是非常清晰,而且難以決策。因此,作為金融領軍人才,在按照審計準則要求對被審計金融機構進行了解和風險評估時,應當具備更強的職業(yè)判斷能力。

四是熟悉計算機信息系統(tǒng)與技術。

金融企業(yè)從事的交易種類繁多、次數頻繁、金額巨大,因此,建立了嚴密的會計信息系統(tǒng),并廣泛使用計算機信息系統(tǒng)及電子資金轉賬系統(tǒng)且數據大集中,因此,熟悉商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)及電子資金轉賬系統(tǒng)是一名金融領軍人才的基本素質。

五是熟悉金融產品并能迅速跟進金融產品創(chuàng)新。

激烈的競爭中,創(chuàng)新是滿足客戶需要的必要手段。當前我國金融機構面臨全球金融一體化和國內金融業(yè)之間的激烈競爭,求變求新是金融企業(yè)的必然選擇,它是提高金融機構競爭力,為金融機構創(chuàng)造豐厚利潤的重要手段。金融領軍人才要深入了解這些服務和產品,識別并評價其所包含的風險和收益,這可能需要更多的知識積累;另一方面,新的金融產品和服務,其監(jiān)管規(guī)則、會計處理規(guī)范以及信息披露要求方面有時不是非常明確,實務中可能也存在多種不同的做法,這可能要求金融審計人員作出更多的重大職業(yè)判斷。

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐

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