9月23日，今天是秋分，也是第五個(gè)中國(guó)農(nóng)民豐收節(jié)，這意味著收獲滿(mǎn)滿(mǎn)、瓜果飄香的金秋季節(jié)已經(jīng)來(lái)臨。近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果、促進(jìn)脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接。

為進(jìn)一步落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，稅務(wù)總局從支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、推動(dòng)鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力等六個(gè)方面梳理形成了109項(xiàng)針對(duì)鄉(xiāng)村振興的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。中國(guó)農(nóng)民豐收節(jié)，我們一起了解相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策↓

一、支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

　　（一）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　1. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　2. 農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅

　　（二）農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　3. 縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅

　　4. 水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　5. 農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅

　　6. 國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　（三）農(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠

　　7. 農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅

　　8. 農(nóng)村烈屬等優(yōu)撫對(duì)象及低保農(nóng)民新建自用住宅免征耕地占用稅

　　（四）農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠

　　9. 農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　10. 農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

　　11. 農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　12. 農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　13. 建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅

　　14. 農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

二、推動(dòng)鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展

　　（一）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠

　　15. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　16. 承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　17. 出租國(guó)有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

　　18. 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　19. 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革免征契稅

　　20. 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅

　　21. 收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅

　　22. 農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅

　　（二）促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠

　　23. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　24. 進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

　　25. 進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

　　26. 單一大宗飼料等在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　27. 生產(chǎn)銷(xiāo)售有機(jī)肥免征增值稅

　　28. 滴灌產(chǎn)品免征增值稅

　　29. 生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)膜免征增值稅

　　30. 批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅

　　31. 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　32. 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除

　　33. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅

　　34. 從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅

　　35. 農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅

　　36. 捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅

　　37. 農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車(chē)等定期減免車(chē)船稅

　　（三）支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　38.“公司＋農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽免征增值稅

　　39.“公司＋農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

　　40. 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

　　41. 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售部分農(nóng)用物資免征增值稅

　　42. 購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　43. 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購(gòu)銷(xiāo)合同免征印花稅

　　（四）促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

　　44. 蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　45. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

　　46. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅

　　47. 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　48. 國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅

　　（五）促進(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠

　　49. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%

　　50. 以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)纖維板等資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退90%

　　51. 以廢棄動(dòng)植物油為原料生產(chǎn)生物柴油和工業(yè)級(jí)混合油實(shí)行增值稅即征即退70%

　　52. 以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%

　　53. 以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)的纖維板等產(chǎn)品取得的收入減按90%計(jì)入收入總額

　　54. 沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　55. 農(nóng)村污水處理享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　56. 生活垃圾分類(lèi)和無(wú)害化處理處置享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

三、激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力

　　（一）小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

　　57. 增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

　　58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　59. 增值稅小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減征地方“六稅兩費(fèi)”

　　60. 符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

　　61. 符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)　

　　62. 符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

　　（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

　　63. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減

　　64. 吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減

　　65. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

　　66. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶(hù)增值稅即征即退

　　67. 特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

　　68. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

　　69. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

四、推動(dòng)普惠金融發(fā)展　

　　（一）銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠

　　70. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

　　71. 金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

　　72. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

　　73. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

　　74. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

　　75. 保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除

　　76. 農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　77. 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　78. 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　79. 金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

　　（二）小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠

　　80. 小額貸款公司農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入免征增值稅

　　81. 小額貸款公司農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

　　82. 小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

　　（三）融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

　　83. 為農(nóng)戶(hù)及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

　　84. 中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

　　（四）農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

　　85. 農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征增值稅

　　86. 保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收入

　　87. 農(nóng)牧業(yè)畜類(lèi)保險(xiǎn)合同免征印花稅

五、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展

　　（一）扶持欠發(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　88. 西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　89. 邊民互市限額免稅優(yōu)惠

　　90. 邊銷(xiāo)茶銷(xiāo)售免征增值稅

　　（二）支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

　　91. 民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅

　　92. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　93. 新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　

　　94. 青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅

　　95. 青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅

　　96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅　　

　　97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅　

　　98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　

　　（三）易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策　

　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個(gè)人所得稅　

　　101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅　　

　　102. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅

　　103. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位免征印花稅　　

　　104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　

　　105. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體購(gòu)置安置房源免征契稅、印花稅　

六、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈(zèng)　

　　106. 企業(yè)符合條件的扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除　

　　107. 符合條件的扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅　

　　108. 個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或國(guó)家機(jī)關(guān)的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除

　　109. 境外捐贈(zèng)人捐贈(zèng)慈善物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

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