《期間費用明細(xì)表》填報說明

來源: 國家稅務(wù)總局編輯： 2014/11/28 19:28:37　　字體：大小

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的查賬征收居民納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計、分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“銷售費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”等項目。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1列“銷售費用”：填報在銷售費用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項目的金額，其中金融企業(yè)填報在業(yè)務(wù)及管理費科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項目的金額。

2.第2列“其中：境外支付”：填報在銷售費用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項目的金額，其中金融企業(yè)填報在業(yè)務(wù)及管理費科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項目的金額。

3.第3列“管理費用”：填報在管理費用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項目的金額。

4.第4列“其中：境外支付”：填報在管理費用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項目的金額。

5.第5列“財務(wù)費用”：填報在財務(wù)費用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項目的金額。

6.第6列“其中：境外支付”：填報在財務(wù)費用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項目的金額。

7.1至24行：根據(jù)費用科目核算的具體項目金額進(jìn)行填報，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報負(fù)數(shù)。

8.第25行第1列：填報第1行至24行第1列的合計數(shù)。

9.第25行第2列：填報第1行至24行第2列的合計數(shù)。

10.第25行第3列：填報第1行至24行第3列的合計數(shù)。

11.第25行第4列：填報第1行至24行第4列的合計數(shù)。