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問:已簽訂購銷合同,未發(fā)貨,客戶要求先開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算,實(shí)際發(fā)貨可能在結(jié)算后幾個月完成。
請問這種情況,能否先開具增值稅專用發(fā)票?開了發(fā)票后,當(dāng)月繳納增值稅,是否屬于“未按照規(guī)定開具發(fā)票”?
答:你公司該種情況屬于未按照規(guī)定開具發(fā)票的行為,確切的說因銷售業(yè)務(wù)尚不符合收入確認(rèn)及發(fā)票開具時間的要求,而且間隔時間很長,存在不確定性因素,因此會帶來虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對方取得發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金,也會收到偷漏稅的處罰。
政策依據(jù):《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十二條 《辦法》第二十二條所稱不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,或填寫項(xiàng)目不齊全,內(nèi)容不真實(shí),字跡不清楚,沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。
第三十三條 填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
對此,您還有什么樣的疑問和想法呢,來論壇和大家一起聊聊吧。
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