新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
一般納稅人增值稅差額征稅開票和稅務處理
常常有學員在財稅問答平臺上提問有關增值稅差額征稅方面的開票和稅務處理，相信大家在日常工作中也會經(jīng)常遇到這個問題，下面就由我們的財稅問答老師幫您統(tǒng)一解答。
以一般納稅人的勞務派遣公司的差額征稅為例：
（一）選擇簡易征收，可直接全額開具5%普通發(fā)票，享受差額征稅。
舉例：用工單位與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同，當月支付勞務派遣公司費用100萬元，其中支付被派遣人員工資、社保、福利費共計80萬元，手續(xù)費20萬元。勞務派遣公司的賬務處理： 單位：萬元
借：銀行存款 100
貸：主營業(yè)務收入 95.24
應交稅費-簡易計稅 4.76
借：應交稅費-簡易計稅 3.81
貸：主營業(yè)務成本 3.81
（二）選擇簡易征收，自己收入部分開具5%增值稅專用發(fā)票，從銷售額扣除部分開具5%增值稅普通發(fā)票，享受差額征稅；開具一張增值稅專用發(fā)票，選擇差額開票功能。
舉例： 用工單位與勞務派遣公司簽訂勞務派遣合同，當月支付勞務派遣公司費用100萬元，其中支付被派遣人員工資、社保、福利費共計80萬元，手續(xù)費20萬元。勞務派遣公司的賬務處理： 單位：萬元
借：銀行存款 100
貸：主營業(yè)務收入 99.05
應交稅費-簡易計稅 0.95
工作之余不想虛度，快用知識技能武裝自己，網(wǎng)校財稅實務會員重磅上線，千余門實用好課輔導期內(nèi)免費學，限時特惠中！悄悄超越別人，從這里開啟。點擊了解詳情>>
相關推薦：
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號