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案例:
(1)假設A企業(yè)2014年全年收入額為10萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300元,問企業(yè)納稅調(diào)整金額多少?
(2)假設B企業(yè)2014年全年收入額為10萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費1000元,問企業(yè)納稅調(diào)整金額多少?
答案:
(1)
A企業(yè)收入限定標準=10萬元×5‰=500元
A企業(yè)業(yè)務招待費限定標準=300元×60%=180元
A企業(yè)納稅調(diào)整增加金額=300元-180元=120元
(2)
B企業(yè)收入限定標準=10萬元×5‰=500元
B企業(yè)業(yè)務招待費限定標準=1000元×60%=600元
B企業(yè)納稅調(diào)整增加金額=1000元-500元=500元
政策依據(jù):
《企業(yè)所得稅法實施條例》第43條
《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)
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