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創(chuàng)業(yè)者必須要了解的稅務(wù)知識

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/04/14 11:51:53  字體:

問:創(chuàng)業(yè)者必須要了解的稅務(wù)知識有哪些?

答:

作為創(chuàng)業(yè)者,了解必要的稅務(wù)知識至關(guān)重要。畢竟,對企業(yè)而言,合理地節(jié)約每一分錢,同時又保證安全,是關(guān)乎生死的大事。

創(chuàng)業(yè)者需要了解的稅務(wù)知識

1、技術(shù)入股好處多

很多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家,個個擁有專利,將專利提供給公司使用,雙方?jīng)]有簽訂合同,也沒有一個明確的說法,究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價投入公司,一方面可以改善公司的財務(wù)狀況,減少投資時的資金壓力,一方面,作價入股以后,公司可以計(jì)入無形資產(chǎn),可以合理攤銷,可以增加成本費(fèi)用,減少利潤,少繳所得稅。

這樣一個財務(wù)、稅務(wù)都有利的辦法卻很多企業(yè)家都不了解,以致一邊抱怨政府征稅太狠,一邊拼命繳納不該繳納的稅。

2、遭遇意外要報案    

不幸的事讓人痛苦,但確實(shí)會發(fā)生。出差在外,不小心手提電腦被小偷順手牽羊,足以讓人揪心一陣子。

難過以后心里平坦了,繼續(xù)工作。有一件事千萬要記?。哼@件事與納稅還有關(guān)系,丟了手提電腦屬于財產(chǎn)損失,要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支。

丟了電腦以后,要及時到公安機(jī)關(guān)報案,取得相關(guān)證明,回來提交給財務(wù)部門,作為證據(jù)。如果沒有證據(jù),損失不能進(jìn)成本,等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

類似的意外要同樣處理,這樣才能避免損失擴(kuò)大。

3、發(fā)票丟了有辦法

丟失發(fā)票是很多人都有過的經(jīng)歷。發(fā)票丟了怎么辦?發(fā)票丟了還能報銷嗎?公司還可以作為正常的費(fèi)用開支嗎?

發(fā)票丟失不用慌張。根據(jù)規(guī)定,丟失發(fā)票都可有辦法解決:

專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決,其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決,對方不能提供復(fù)印件的,例如:機(jī)票、車票等,可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過,公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決。

丟失發(fā)票有章可循,只要辦妥手續(xù)就不會影響公司的納稅,如果驚慌失措,不能妥善處置,就會影響自己的報銷和公司的納稅。

4、視同銷售莫亂套

視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅,沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī),不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅?! ?/p>

有一家酒店,老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐,內(nèi)部簽招待費(fèi),基本上每個月都有幾單,一年累計(jì)起來有十多萬,會計(jì)師事務(wù)所來審計(jì),要求將這十多萬視同銷售,繳納營業(yè)稅?! ?/p>

在營業(yè)稅法規(guī)里沒有在自己酒店吃飯消費(fèi)要視同銷售繳納營業(yè)稅的規(guī)定,企業(yè)依從會計(jì)師事務(wù)所的謬論,又會多繳冤枉稅了。

5、一日之差兩重天

張三辦家公司,登記在6月30日,李四辦家公司,登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意,大家都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了申請,要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

當(dāng)年下半年大家都虧損,張三的公司稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)當(dāng)年已經(jīng)享受了一年的所得稅優(yōu)惠,明年開始要交所得稅,由于當(dāng)年虧損,算免稅也沒有實(shí)際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納,明年再開始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠,由于當(dāng)年虧損,選擇繳稅也沒有意義,所以李四的公司明年才算免稅一年。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定:上半年開業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅,下半年開業(yè)的公司可以選擇。所以,一日之差命運(yùn)各異,要經(jīng)營成功,一定要了解稅務(wù)規(guī)定。

6、重設(shè)流程納稅少

對于很多生產(chǎn)型公司,設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司,銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,銷售環(huán)節(jié)不納稅,因此,銷售公司不納消費(fèi)稅,只要定價合理,就可以少交部分消費(fèi)稅。

7、先分后賣納稅少

某公司投資一家企業(yè),占有其60%的股權(quán),該企業(yè)市場運(yùn)作良好,公司連年盈利,這60%的股權(quán)價值漲了不少?,F(xiàn)在公司老板想轉(zhuǎn)讓股權(quán),財務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓,這樣可以少繳稅。因?yàn)橄确峙洳挥醚a(bǔ)稅,不分配就要繳稅。

8、合同作廢也納稅

有些企業(yè)喜歡簽合同,簽了以后發(fā)現(xiàn)問題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅,即使合同作廢。另外,在變更合同時,如果合同金額增加了,需要補(bǔ)繳印花稅,金額減少了,則不退印花稅。

所以,如果合同金額一時不能確定,應(yīng)該先簽訂金額未定的合同,等確定后再補(bǔ)充進(jìn)去,這樣就可以避免多繳稅。

9、做善事也有講究

企業(yè)對外承擔(dān)的是一種社會責(zé)任,每當(dāng)遇到天災(zāi)人禍,作為一個有責(zé)任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè),捐款捐物,奉獻(xiàn)一片愛心。

做善事也與納稅有關(guān)。

企業(yè)對外捐贈的款項(xiàng)和實(shí)物,一是可能涉及視同銷售,繳納增值稅,因此,在捐贈的時候,要考慮到后面還有稅務(wù)負(fù)擔(dān);一是捐贈要合理進(jìn)入成本費(fèi)用,還有符合稅務(wù)上的條件,包括需要通過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈。例如:政府機(jī)關(guān)、民政部門、慈善機(jī)構(gòu),另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據(jù)。如果不符合條件,捐贈完了還不能進(jìn)入成本費(fèi)用,結(jié)果還要繳納25%的所得稅,這個善事也就做得太大了。

10、對方偷稅你遭殃

有個房地產(chǎn)公司,在廣告里承諾:買房子送契稅。業(yè)主買房子,在合同中寫明:契稅由房產(chǎn)公司承擔(dān)。業(yè)主們搬進(jìn)了新屋,開始了新的生活。等到去辦房產(chǎn)證,對方告知:你們還沒有繳契稅,先繳了再辦證。業(yè)主們與房管部門理論:房產(chǎn)公司答應(yīng)送契稅。其實(shí),契稅的納稅人是購買房子的業(yè)主,房管部門根本無需理會房產(chǎn)公司業(yè)主的合同,只要按法律規(guī)定辦即可。業(yè)主與房產(chǎn)公司的合同糾紛按法律途徑解決。業(yè)主無奈,只好先繳了契稅辦證,回頭再找房產(chǎn)公司算賬。

對方包稅,對方如果不納稅還是你承擔(dān)法律責(zé)任,對方不承擔(dān)偷稅的責(zé)任,對方只承擔(dān)違背合同的責(zé)任,屬于合同糾紛,因此,包稅合同之后還要關(guān)注對方是否真的納稅了。

11、適用稅率看進(jìn)項(xiàng)

只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司,銷售圖書且是一般納稅人,稅務(wù)人員卻要求該公司按17%納稅。稅務(wù)人員解釋:該公司印刷圖書的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%,如果該公司適用13%的稅率,那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān),與進(jìn)項(xiàng)無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋,一定要三思而行。

12、失控發(fā)票是毒藥

經(jīng)常有人打電話、發(fā)傳真、發(fā)郵件來推銷發(fā)票:本公司尚余少量發(fā)票可以對外提供,手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠。

說到底,正常經(jīng)營的公司怎么會有少量發(fā)票剩余?不過還是有人喜歡找這些發(fā)票販子買進(jìn)發(fā)票,因?yàn)槭掷m(xù)費(fèi)便宜。

現(xiàn)在專門有人不斷成立公司,申請購買發(fā)票,然后到處推銷發(fā)票,公司不繳稅就關(guān)門了。從他們那里買到的發(fā)票都是真發(fā)票。這些發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)歸類為“失控發(fā)票”?,F(xiàn)在這些失控發(fā)票都在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上公布,以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅,企業(yè)的損失就大了。

13、不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪

中國福利制度的特點(diǎn)是有人情味,逢年過節(jié)都會有發(fā)一點(diǎn)所謂的過節(jié)費(fèi),根據(jù)個人所得稅政策的規(guī)定,過節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個人所得稅。

稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個月的工資薪金計(jì)算個人所得稅,由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個稅。因此可以降低稅率,減少員工的個人所得稅負(fù)擔(dān)。

都是發(fā)點(diǎn)錢,過節(jié)費(fèi)交稅多,雙薪交稅少,所以為了少繳稅,應(yīng)該改變那種過節(jié)發(fā)點(diǎn)過節(jié)費(fèi)的做法,改成年底發(fā)雙薪的方式。

千萬不要固執(zhí)己見,認(rèn)為雙薪是外資企業(yè)的玩意,自個的企業(yè)還是堅(jiān)持發(fā)過節(jié)費(fèi),這樣就會費(fèi)力不討好,節(jié)稅其實(shí)很簡單,只要順著稅務(wù)規(guī)定去安排就可以了。

14、不拿發(fā)票多繳稅

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”,企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

有些人不以為然,不開發(fā)票對方收得便宜,要開發(fā)票對方收得貴,羊毛出在羊身上,結(jié)果是一回事。

是不是一回事,看看例子:購買1000元的文具,不開發(fā)票給900元,開票給1000元,相差100元。多給100元,所得稅少交250元。

多給100元獲得發(fā)票,實(shí)際上還是能給企業(yè)帶來效益。

企業(yè)人員應(yīng)該明白:不拿發(fā)票就會多交稅款。

15、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣

作為一般納稅人,銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的部分需要繳納稅款,因此,多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括:購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累,企業(yè)就能降低稅負(fù)。

16、贈得巧來送得妙

顧客購買一件2000元的電器,商場贈送一件400元的小家電,合計(jì)2400元,實(shí)際只收2000元。如果當(dāng)作贈送,要按2400元繳納增值稅。如將兩件產(chǎn)品賣給顧客,給予顧客400元的折扣,對顧客而言,同樣是支付2000元;對商場而言,由于是價格折扣,只要按2000元實(shí)際營業(yè)額繳納增值稅即可。

17、不可隨意調(diào)取帳簿

根據(jù)《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估約談過程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱,在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn),調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。企業(yè)經(jīng)常會遇到稅務(wù)人員打電話要求送資料,這是不合法的行政行為,納稅人可以置之不理。

18、虛報虧損就是偷稅?

財務(wù)工作難免會出現(xiàn)差錯,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時發(fā)現(xiàn)差錯,如影響到當(dāng)年的利潤,就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。如果公司本身是虧損,在收入、成本費(fèi)用錯誤糾正以后,公司變?yōu)橛?dāng)年就屬于少繳稅,按律可以治個“偷稅”;如果糾正以后,公司還是虧損,沒有導(dǎo)致公司少繳稅,就只是屬于“虛報計(jì)稅依據(jù)”,不能按偷稅論處。所以,少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用不一定就是偷稅。

19、依法而簽可節(jié)稅

一家設(shè)備公司,生產(chǎn)設(shè)備以后,需要為客戶在大廈中提供安裝服務(wù),財務(wù)人員很清楚:這是一條龍服務(wù),銷售商品再安裝,屬于混合銷售行為,合同中如果分別注明設(shè)備價款和建筑安裝價款,可以分別適用增值稅和營業(yè)稅。

財務(wù)人員因?yàn)槌霾钔獬?,回來時合同已經(jīng)簽好,合同只寫了一個總價,沒有分開金額。

財務(wù)人員說明道理,要求對方一定配合重簽。

對方的財務(wù)經(jīng)理也是個任務(wù),提出條件:重新簽訂,你可以節(jié)稅近20萬元,既然如此,合同價格要降低5萬元,企業(yè)財務(wù)人員明知是乘人之危也無可奈何,最后商量讓利3萬元,重新簽訂合同。

如果事先提出要求,對方也就無法乘機(jī)“訛詐”了。

20、各行各業(yè)有特例

稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定,也有針對特殊情況,各個行業(yè)也有特殊規(guī)定。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解,企業(yè)也會蒙受損失。

一家報社,賣報紙繳納增值稅,收廣告費(fèi)繳營業(yè)稅。因此印刷報紙獲取的進(jìn)項(xiàng)要分為兩部分,一部分可以抵扣,一部分不能抵扣,怎么分?

稅務(wù)局答復(fù):按增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的第23條規(guī)定:按收入百分比劃分。

可憐的報社,賣報紙收入少,廣告費(fèi)收入高,因此,進(jìn)項(xiàng)基本不能抵扣。

其實(shí)稅務(wù)有規(guī)定:類似的情況按報紙的文章內(nèi)容與廣告各自占用的版面分?jǐn)?,?yīng)該是大部分都能抵扣,少量不能抵扣。

不懂就會吃虧啊。

如果你準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)了,您還想了解哪些稅務(wù)方面的知識呢,如果您已經(jīng)在創(chuàng)業(yè)的路上了,在和稅務(wù)局打交道的過程中,又發(fā)生過哪些新鮮事呢,來論壇和大家一起談?wù)劙伞?/p>

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