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問(wèn):小型微利企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]251號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函「2010」185號(hào))、《關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第14號(hào))的規(guī)定,現(xiàn)行企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí),不能直接反映應(yīng)納稅所得額減免,只能反映減免所得稅額。
因此,對(duì)所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),與法定稅率之間換算成15%的實(shí)際減免稅額進(jìn)行納稅申報(bào);對(duì)只享受按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),與法定稅率之間換算成5%的實(shí)際減免稅額進(jìn)行納稅申報(bào)。
在年度納稅申報(bào)時(shí),將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》主表“應(yīng)納稅所得額”與5%(15%)的乘積,填入附表5《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》“符合條件的小型微利企業(yè)”內(nèi)。
對(duì)此,您還有什么樣的疑問(wèn)和想法呢?歡迎到論壇和大家一起討論。
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